20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么是分配到X6年和X7年？

2018年會計真題綜合題第（4）小問無法理解，為何遞延所得稅資產(chǎn)如下計算。(4)根據(jù)上述資料，計算甲公司20×3年至20×6年各年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額。 20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150(萬元) 20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250(萬元) 20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250(萬元) 20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200(萬元) 為什么是分配到X6年和X7年

我同學
2019-07-21 21:17:26
閱讀量 331
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么是分配到X6年和X7年？我的回答如下：

    準注會同學，你好~
    遞延所得稅資產(chǎn)的稅率，要用以后轉回時的稅率。
    即站在差異發(fā)生的時點，知道以后該差異會轉回，因此確認時按照轉回時的稅率。
    03年發(fā)生800；04年余額1200，即04年發(fā)生了400；05年余額1200，沒有發(fā)生額。
    06年余額800，即轉回400。最后一年余額0，轉回800。
    因此03年的800中，有400在06年轉回，400在07年轉回，06年稅率是12.5%，07年稅率是25%
    所以遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%
    04年發(fā)生400，在第五年轉回，因此遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額是=400*25%，加上上一年的就是余額
    第三年沒有發(fā)生也沒有轉回，余額不變
    第四年，轉回400，剩余800*25%
    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-22 07:41:41
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其他回答

  • 睿同學
    20,8年的期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么不加上20*7年的期末余額66萬？
    • S老師
      2008年遞延所得稅資產(chǎn)的余額，是2008年的差異*稅率。 不需要單獨考慮期初。 如果題目 問的是本期計提的遞延所得稅，才是2008年末差異 *稅率- 期初余額。
  • 云同學
    某企業(yè)2014年應交所得稅1 000萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬元，年末余額為600萬元；遞延所得稅負債年初余額為800萬元，年末余額為600萬元。假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費用，
    • S老師
      正確答案d 解析：【正確答案】 d【答案解析】企業(yè)確認的所得稅費用=當期應交所得稅+確認的遞延所得稅當期應交所得稅=1 000（萬元）遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=（600-800）-（600-500）=-300（萬元）2014年應確認的所得稅費用= 1 000-300=700（萬元）。 【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】
  • 淺同學
    假定甲公司2019年有關企業(yè)所得稅相關資料如下，2019年度應交企業(yè)所得稅為100萬，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬元，期末余額30萬元，遞延所得稅負債期初余額為30萬元，期末余額為25萬元，計算2019年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額，2019 遞延所得稅負債發(fā)生額，2019遞延所得稅金額為，2019所得稅金額為
    • 彭老師
      你好 計算2019年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額， 30-20=10 2019 遞延所得稅負債發(fā)生額， 25-30=-5 2019遞延所得稅金額為， -5-10=-15 2019所得稅金額為 100-15=85
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