商譽在什么時候需要確認(rèn)遞延所得稅，什么時候不需要確認(rèn)遞延所得稅?

其他回答

• 朱同學(xué)
  商譽初始確認(rèn)時為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
  • A老師

    商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異是不確認(rèn)遞延所得稅的。若是商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異可以確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的話那就應(yīng)該：
    借：商譽
    　　貸：遞延所得稅負(fù)債
    　　增加了商譽的價值，這樣的話就會形成死循環(huán)，所以準(zhǔn)則中為了避免這種情況的出現(xiàn)，規(guī)定商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的。
    

• 趙同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債什么時候確認(rèn)
  • 黃老師
    企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)： 暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回； 未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。 企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。 企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。但是，同時滿足下列條件的除外： 投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間； 該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)： 該項交易不是企業(yè)合并； 交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。 資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
• T同學(xué)
  為什么有些時候不確認(rèn)遞延所得稅
  • 程老師
    存在暫時性差異但不確認(rèn)遞延所得稅的幾種情形
    在會計中，有些暫時性差異與永久性差異類似，雖是暫時性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這是為什么呢都有哪些情形呢下面為您進(jìn)行了介紹，大家可以看一下~~
    1.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的
    2.融資租入的固定資產(chǎn)，確認(rèn)時產(chǎn)生的暫時性差異，由于既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認(rèn)的
    3.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，也是不確認(rèn)遞延所得稅的
    4.權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)或者小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認(rèn)遞延所得稅的。
    “既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”的理解
    理解①：“既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認(rèn)無形資產(chǎn)時的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額。
    理解②：之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因為：由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。
    由于這一分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價值，從而違背了歷史成本計量原則同時這一分錄中貸方的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價值減少了，又產(chǎn)生了新的暫時性差異，這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這將進(jìn)入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。