為什么要對(duì)其進(jìn)行現(xiàn)金流量套期？

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• 。同學(xué)
  老師，對(duì)現(xiàn)有存貨價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期為什么是公允價(jià)值套期呢？不應(yīng)該是現(xiàn)金流量套期嗎？
  • 吳老師
    您好，存貨價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)有可能是公允價(jià)值套期也可能是現(xiàn)金流量套期。具體看針對(duì)引起的公允價(jià)值變動(dòng)還是現(xiàn)金流量做套期。
  • 。同學(xué)
    怎么看是公允價(jià)值變動(dòng)套期還是現(xiàn)金流量套期呢？這兩個(gè)我是越來越分不清了，越來越迷糊了。
  • 吳老師
    其實(shí)這個(gè)題如果考試選哪個(gè)都會(huì)出錯(cuò)，看命題組怎么判斷。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)既會(huì)影響公允價(jià)值，也會(huì)影響未來付出的現(xiàn)金流，所以都可以進(jìn)項(xiàng)套期。而且，公允價(jià)值和現(xiàn)金流量定義里面都含有已確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債，就連尚未確定承諾和極可能發(fā)生的預(yù)期交易都差不多，所以很難判斷。
• 劉同學(xué)
  老師為什么確定是現(xiàn)金流量套期 怎么會(huì)出現(xiàn)套期損益科目
  • 楊老師
    企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期保值（2006）第二十七條 第二款套期工具利得或損失中屬于無效套期的部分（即扣除直接確認(rèn)為所有者權(quán)益后的其他利得或損失），應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
• °同學(xué)
  什么是現(xiàn)金流量中的有效套期和無效套期？
  • 陶老師
    1、現(xiàn)金流量套期：是對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的套期，即規(guī)避的是未來現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。該類現(xiàn)金流量變動(dòng)源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債（如浮動(dòng)利率債務(wù)的全部或部分未來利息支付）、很可能發(fā)生的預(yù)期交易（如預(yù)期的購買或出售）有關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)，且將影響企業(yè)的損益；
    2、套期有效性評(píng)價(jià)方法應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略相吻合，并在套期開始時(shí)就在風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的正式文件中詳細(xì)加以說明。
    在這些正式文件中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)就套期有效性評(píng)價(jià)的程序和方法、評(píng)價(jià)時(shí)是否包括套期工具的全部利得或損失、是否包括套期工具的時(shí)間價(jià)值等做出說明。常見的套期有效性評(píng)價(jià)方法有三種：(1)主要條款比較法；(2)比率分析法；(3)回歸分析法。
    3、當(dāng)對(duì)套期的評(píng)價(jià)符合這三種方法之一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，即為現(xiàn)金流量中的有效套期，否則為無效套期。