領(lǐng)用工程物資為什么借貸方都是100萬，沒有包含17萬的增值稅？

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• 薇同學(xué)
  甲公司2009年自建廠房一幢,購入工程物資100萬,支付增值稅17萬,全部用于建設(shè),領(lǐng)用本企
  • 劉老師
    生 知道網(wǎng)友 | 2小時前 | 分享 水泥一批，實際成本8萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格為10萬，增值稅稅率17％，工程人員工資10萬，支付的其他費用3萬，2010年12月31日工程完工，交付使用，該廠房預(yù)計使用年限20年，預(yù)計凈殘值率5％，2013年12月，甲公司將該廠房出售給乙公司，售價130萬，繳納營業(yè)稅4萬，支付清理費用0.5萬。要求編制甲公司的會計分錄。
  • 薇同學(xué)
    1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　累計折舊 　　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　　　貸：固定資產(chǎn) 　　2.發(fā)生的清理費用 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　貸：銀行存款 　　3.出售收入 　　借：銀行存款 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　　4.保險賠償和殘料 　　借：其他應(yīng)收款、原材料 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　5.清理凈損益 　　（1）固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失 　　借：管理費用【籌建期間的】 　　　　營業(yè)外支出【經(jīng)營期間的】 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　?。?）固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　貸：管理費用【籌建期間的】 　　　　　　營業(yè)外收入【經(jīng)營期間的】
• D同學(xué)
  甲公司2009年自建廠房一幢,購入工程物資100萬,支付增值稅17萬,全部用于建設(shè),領(lǐng)用本企業(yè)生
  • 田老師
    水泥一批，實際成本8萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格為10萬，增值稅稅率17％，工程人員工資10萬，支付的其他費用3萬，2010年12月31日工程完工，交付使用，該廠房預(yù)計使用年限20年，預(yù)計凈殘值率5％，2013年12月，甲公司將該廠房出售給乙公司，售價130萬，繳納營業(yè)稅4萬，支付清理費用0.5萬。要求編制甲公司的會計分錄。
  • D同學(xué)
    1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　累計折舊 　　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　　　貸：固定資產(chǎn) 　　2.發(fā)生的清理費用 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　貸：銀行存款 　　3.出售收入 　　借：銀行存款 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　　4.保險賠償和殘料 　　借：其他應(yīng)收款、原材料 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　5.清理凈損益 　?。?）固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失 　　借：管理費用【籌建期間的】 　　　　營業(yè)外支出【經(jīng)營期間的】 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　（2）固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　貸：管理費用【籌建期間的】 　　　　　　營業(yè)外收入【經(jīng)營期間的】
• F同學(xué)
  甲公司2009年自建廠房一幢,購入工程物資100萬,支付增值稅17萬,全部用于建設(shè),領(lǐng)用本企業(yè)水
  • 左老師
    一批，實際成本8萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格為10萬，增值稅稅率17％，工程人員工資10萬，支付的其他費用3萬，2010年12月31日工程完工，交付使用，該廠房預(yù)計使用年限20年，預(yù)計凈殘值率5％，2013年12月，甲公司將該廠房出售給乙公司，售價130萬，繳納營業(yè)稅4萬，支付清理費用0.5萬。要求編制甲公司的會計分錄。
  • F同學(xué)
    固定資產(chǎn)的入賬成本=117+8+1.7+10+3=139.7萬元 到2013年固定資產(chǎn)累計計提的折舊是19.91萬元 出售時 借：固定資產(chǎn)清理 119.79 累計折舊 19.91 貸：固定資產(chǎn) 139.7 借：固定資產(chǎn)清理 4.5 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅 4 銀行存款 0.5 借：銀行存款 130 貸：固定資產(chǎn)清理 124.29 營業(yè)外收入 5.71
• 馬同學(xué)
  為什么在建工程領(lǐng)用可抵扣增值稅的工程物資結(jié)轉(zhuǎn)時貸方只有工程物資這一個科目而沒有銷項稅額夠入的工程物資用于在建工程不視同銷售嗎
  • 王老師
    1、根據(jù)增值稅暫行條例第十條第一項以及實施細(xì)則第二十三條的規(guī)定：在建工程領(lǐng)用工程物資，屬于不動產(chǎn)在建工程，屬用于非增值稅應(yīng)稅項目，不得抵扣進項稅額，所耗用物資原已抵扣進項稅額的，必須作進項稅額轉(zhuǎn)出處理；　　　　2、增值稅暫行條例實施細(xì)則第四條第四項的規(guī)定：“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目”才視同銷售。　　“購入”的工程物資不在此列！購入的工程物資用于在建工程不是視同銷售！而是進項不得抵扣，作轉(zhuǎn)出處理?！　。?、主要是要區(qū)分好“進項轉(zhuǎn)出”與“視同銷售”的界限。