現(xiàn)在會(huì)計(jì)要做2元的遞延所得稅負(fù)債是嗎？

我們交所得稅，到底是以稅法為標(biāo)準(zhǔn)還是以會(huì)計(jì)為標(biāo)準(zhǔn)?。坎粦?yīng)該是稅法要求我們交多少稅，我們就應(yīng)該交多少稅嗎？會(huì)計(jì)是服從配合于稅法，我這么理解不對(duì)嗎？比如，稅法要求交10元稅，會(huì)計(jì)要求交8元稅，那么我最終是要交10元稅的，我現(xiàn)在會(huì)計(jì)要做2元的遞延所得稅負(fù)債是嗎？

R同學(xué)
2019-05-08 20:53:46
閱讀量 322
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于現(xiàn)在會(huì)計(jì)要做2元的遞延所得稅負(fù)債是嗎？我的回答如下：

    同學(xué)你好：

    你的理解是對(duì)的，實(shí)際繳稅是按稅法交，因此會(huì)計(jì)算出來(lái)的和稅法算出來(lái)的存在差異時(shí)，才需要確認(rèn)遞延。

    祝學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-08 20:56:15
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    R同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值越高，意味著所得稅費(fèi)用越多嗎？為什么？
    2019-05-10 18:36:19
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    因?yàn)槎惙ㄗ裱氖谴_定性原則，賬面價(jià)值高，將來(lái)資產(chǎn)賣了的時(shí)候可以賣更多的錢，因此對(duì)應(yīng)要交更多的稅。

    2019-05-10 18:41:13
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    R同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    計(jì)稅基礎(chǔ)代表該期間內(nèi)按照稅法規(guī)定就該項(xiàng)資產(chǎn)可以稅前扣除的總額，這句話怎么理解？ 稅前扣除什么東西？？？
    2019-05-10 18:45:47
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好！


    賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)上認(rèn)為將來(lái)可以往成本費(fèi)用里記的金額，計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法上認(rèn)為將來(lái)可以往成本費(fèi)用里記的金額。

    對(duì)于暫時(shí)性差異：如果資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，也就是將來(lái)稅法比會(huì)計(jì)抵稅的金額少，對(duì)于一項(xiàng)資產(chǎn)來(lái)說(shuō)總共可以抵扣的金額就是資產(chǎn)實(shí)際的成本，會(huì)計(jì)跟稅法認(rèn)可的抵稅總額都是一樣的，只是在時(shí)間上有個(gè)差異。稅法讓你將來(lái)少抵，說(shuō)明當(dāng)期讓你多抵。也就是當(dāng)期納稅調(diào)減將來(lái)納稅調(diào)增，將來(lái)需要納稅調(diào)增說(shuō)明產(chǎn)生的差異屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，對(duì)應(yīng)是就是遞延所得稅負(fù)債了。

    上面講的是暫時(shí)性差異，還有一種差異是永久性差異，就比如說(shuō)你最開始的提問(wèn)，這里不涉及遞延的問(wèn)題，這里是稅法和會(huì)計(jì)讓你抵扣的總金額不一樣，這種永久性差異直接在當(dāng)期一次性調(diào)整好就可以，不確認(rèn)遞延的事情。

    舉個(gè)簡(jiǎn)單點(diǎn)的例子，暫時(shí)性差異，稅會(huì)都讓你抵扣10，稅法是先4后6的抵扣，會(huì)計(jì)是先6后4的抵扣，但是不管怎么抵扣，總額都是抵扣10；永久性差異，稅法讓你抵扣8，會(huì)計(jì)讓你抵扣10，那么你當(dāng)期就只能抵扣8，差額的2以后也不能抵扣。


    祝你學(xué)習(xí)愉快！

    2019-05-10 19:46:54
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    R同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    太感謝老師了，非常詳細(xì)，明白了不少。 永久性差異，那么一開始是如何調(diào)整的呢？多出的2元所得稅費(fèi)用最終是去哪了呢？ 另外，“稅前扣除”是什么意思？ 還有，老師所說(shuō)的抵稅就是交稅的意思是嗎？
    2019-05-10 20:04:08
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好！


    稅法讓你多交的所得稅就直接交給稅務(wù)局了，借所得稅費(fèi)用2，貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅2。多出的2元計(jì)入所得稅費(fèi)用了，也就是在企業(yè)原來(lái)的所得稅費(fèi)用的基礎(chǔ)上又加了2元的費(fèi)用。

    稅前扣除就是讓你計(jì)入成本費(fèi)用，因?yàn)槭杖?費(fèi)用=利潤(rùn)么，讓你往費(fèi)用里記，就是讓你少交稅，也就是可以稅前扣除了。

    抵稅就是少交稅。


    祝你學(xué)習(xí)愉快！


    2019-05-10 20:37:14
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    R同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    另外，請(qǐng)問(wèn)，負(fù)債為什么也要計(jì)稅??？ 我都欠別人錢了，還要交稅？ 比如我欠別人500元，負(fù)債的賬面價(jià)值是500元，然后我要因此交稅？？？
    2019-05-10 20:58:57
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好！


    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-預(yù)計(jì)未來(lái)可以稅前抵扣的金額

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來(lái)有沒(méi)有負(fù)債，就是未來(lái)能不能往費(fèi)用里記，如果可以往費(fèi)用里記就是沒(méi)有負(fù)債，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。
    比如說(shuō)預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，預(yù)提的時(shí)候我們直接做：
    借：銷售費(fèi)用
    　 貸：    預(yù)計(jì)負(fù)債
    負(fù)債的賬面價(jià)值就是分錄里的金額，而稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的時(shí)候才可以往費(fèi)用里記
    也就是說(shuō)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0。這里也就產(chǎn)生的    暫時(shí)性差異，由于負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。


    祝你學(xué)習(xí)愉快！

    2019-05-10 21:07:04
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    R同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    怎么跟百度的一模一樣，哈哈。我還是沒(méi)理解，為什么負(fù)債也要交稅？負(fù)債的賬面價(jià)值與我的所得稅之間的關(guān)系？
    2019-05-10 22:09:31
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好！


    這里不是說(shuō)負(fù)債需要交稅，而是說(shuō)你確認(rèn)負(fù)債的時(shí)候，我們稅法認(rèn)不認(rèn)可你這個(gè)負(fù)債，因?yàn)樨?fù)債發(fā)生時(shí)借方對(duì)應(yīng)的可能是費(fèi)用，費(fèi)用的金額（負(fù)債的賬面價(jià)值）會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)，如果稅法不認(rèn)可你的費(fèi)用，也就是不認(rèn)可你這筆負(fù)債的話，那么要把你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整到應(yīng)納稅所得額，永久性差異。如果稅法只是暫時(shí)的不認(rèn)，就會(huì)產(chǎn)生遞延的事情。


    祝你學(xué)習(xí)愉快！

    2019-05-11 09:09:36
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