甲公司管理該金融資產組合的模式為收取現金流量，為何不能說屬于其他債權投資？

老師，我不明白為什么不選擇選項D

樂同學
2019-03-30 16:35:00
閱讀量 327
  • 夏老師 高頓財經研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務，關于甲公司管理該金融資產組合的模式為收取現金流量，為何不能說屬于其他債權投資？我的回答如下：

    同學，你好！

    D 單獨看是對的。但是因為這個題干描述的那個投資只能作為交易性金融資產啊，所以不選D 了。

    這個理財都通過不了合同現金流量的測試，只能作為交易性金融資產。

    祝學習愉快！


    以上是關于現金,現金流量相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-03-30 16:37:33
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    樂同學學員追問
    但是已知條件說，甲公司管理該金融資產組合的模式為收取現金流量。為什么不能說屬于其他債權投資，選項D
    2019-03-30 18:37:03
  • 老師 高頓財經研究院老師

    同學你好，

    “其他債權投資”科目核算的是以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融自產。要劃分為此類金融資產要滿足兩個條件（參看2018課本228頁）

    其中第二個條件是，“在特定日期產生的的現金流，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付”而本題中給出的理財產品是“非保本浮動收益”，不符合第二個條件，即，無法通過合同現金流量測試。

    注：這里的關鍵是“非保本”就無法通過合同現金流測試，如果是保本的固定收益和浮動收益，都是可以的。

    希望能有助于你的理解，繼續(xù)加油哦~

    2019-03-30 19:54:17
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    樂同學學員追問
    如果是保本的浮動收益，那么選擇D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。對嗎
    2019-03-30 20:04:59
  • 老師 高頓財經研究院老師

    同學你好，

    其他債權投資的第一個條件，是說該投資以收取合同現金流量為目的又以出售該金融資產為目標，即兩個目標兼有之。所以即使是保本浮動收益也不能選D。

    如果是保本收益應該分類為“以攤余成本計量的金融資產”，對應的科目是”債權投資“

    希望能有助于你的理解，繼續(xù)加油哦~


    2019-03-30 20:16:27
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    樂同學學員追問
    出現關鍵字：非保本浮動收益、不存在活躍市場、不允許提前贖回且到期前不得轉讓。所以作為交易性金融資產； 問題2、如果是保本浮動收益、不存在活躍市場、不允許提前贖回且到期前不得轉讓。則作為債權投資；問題3.什么情形下可確認其他債權投資，是說如果是保本浮動收益、不存在活躍市場、允許提前贖回且到期前可以轉讓。
    2019-03-30 21:00:36
  • 老師 高頓財經研究院老師

    同學你好，以你記關鍵字的方法是很容易混淆的，建議還是回歸課本原理（課本228頁）。

    問題1，不是出現這些關鍵字就確認為交易性金融資產，交易性金融資產是個兜底的，其他兩個都不符合的話，那就歸入交易性金融資產。

    問題2，債權投資，有兩個條件要滿足，一是收取合同現金流量為目的，也就是目的是持有而非轉讓，那么在題目中表述就可以有非常多種，包括本題中的不存在活躍市場、不允許提前贖回且到期前不得轉讓。二是，通過合同現金流測試，也就是說他收的現金流是債權類型的本息現金流，那么他的情況也有很多中，包括保本浮動收益，保本固定收益。

    問題3，“其他債權投資”和“債權投資”的區(qū)別就在于，“其他債權投資”的持有目的還包括轉讓，也就是說不一定要持有至到期的，當市場環(huán)境好的時候也可能賣掉。

    祝你學習愉快，繼續(xù)加油哦~

    2019-03-30 21:09:15
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其他回答

  • 梅同學
    老師幫忙看下這個選擇題對嗎？謝謝 ?企業(yè)管理金融資產的業(yè)務模式既以收取合同現金流量為目標又以出售該金融資產為目標，則該金融資產應分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。（?。?/div>
    • 全老師
      你好，這句話是正確的
    • 梅同學
      我也覺得正確，為什么學堂習題答案說錯誤呢？??！
    • 全老師
      金融資產同時符合下列條件的，應當分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：1、企業(yè)管理該金融資產的業(yè)務模式既以收取合同現金流量為目標又以出售該金融資產為目標。2、該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付
    • 梅同學
      這道題到底是對是錯呢？理由呢？請說的通俗易懂一點！謝謝！
    • 全老師
      對的，這句話是正確的，理由就是我上面給你的
  • 曉同學
    老師幫忙看下這個選擇題對嗎？謝謝 企業(yè)管理金融資產的業(yè)務模式既以收取合同現金流量為目標又以出售該金融資產為目標，則該金融資產應分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。（　）
    • p老師
      對的。既以收取合同現金流量為目標又以出售該金融資產為目標，-屬于第二類，也就是以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。
    • 曉同學
      我也感覺是對的，可答案說是錯誤的，還有學堂老師的講解??！
    • p老師
      滿足合同現金流量測試-本金加利息--是前提，這題目有些咬文嚼字，你注意一下，題目說法也是對的，
  • k同學
    7.如果企業(yè)管理金融資產的業(yè)務模式，不以收取合同現金流量為目標，也不是既以收取合同現金流量又出售為目標，則該金融資產應分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 老師這個判斷是錯的！解釋是應該記入當期損益！為什么呢？老師既不出售又不收取合同現金流的金融資產是什么？為什么存在的必要？
    • 楊老師
      以收取合同現金流量為目標--債權投資 既以收取合同現金流量又出售為目標-以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 不以收取合同現金流量為目標，也不是既以收取合同現金流量又出售為目標---分類為以公允價值計量且其變動計入公允價值變動損益的金融資產 老師既不出售又不收取合同現金流的金融資產---這個屬于以公允價值計量且其變動計入公允價值變動損益的金融資產，其實就是短線投資，賺錢就跑的類型，只是準則說的很玄乎
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