固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，公允大于賬面，投資性房地產(chǎn)取得的租金和計(jì)提的折舊，兩項(xiàng)為何不涉及應(yīng)納稅所得額

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允大于賬面，對(duì)于"投資性房地產(chǎn)取得的租金(借:銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入)，投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊(借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊)"，這兩項(xiàng)為什么不涉及應(yīng)納稅所得額的調(diào)整？？？

T同學(xué)
2020-04-16 22:52:00
閱讀量 831
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，公允大于賬面，投資性房地產(chǎn)取得的租金和計(jì)提的折舊，兩項(xiàng)為何不涉及應(yīng)納稅所得額我的回答如下：

    同學(xué)你好~

    在轉(zhuǎn)換的時(shí)候，公允大于賬面，差額進(jìn)的主要是其他綜合收益哦~其他綜合收益屬于所有者權(quán)益科目，不影響損益，所以不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

    希望上述回答能夠解決你的疑惑，祝一切順利，考試通關(guān)


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-17 09:20:00
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    T同學(xué)學(xué)員追問
    其他綜合收益不影響損益，可是投資性房地產(chǎn)的其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本影響損益??？ 如果不調(diào)的話，就是說明稅法上對(duì)其他業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)收入是承認(rèn)的，為什么呢？
    2020-04-17 09:25:00
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    首先呢，我們要清楚暫時(shí)性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)時(shí)間或計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。有“時(shí)間性差異”和“其他差異”之分。前者源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入與費(fèi)用的確認(rèn)期間不同于稅收法規(guī)要求的申報(bào)期間；后者則源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值的確定不同于稅收法規(guī)規(guī)定的收稅基礎(chǔ)。其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本在會(huì)計(jì)和稅法上并沒有特殊的差異啊，所以是不會(huì)有特殊的處理的

    2020-04-17 09:32:00
  • 收起
    T同學(xué)學(xué)員追問
    還是不太明白... 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 稅法上不是沒有投資性房地產(chǎn)這一說嗎？那稅法對(duì)投資性房地產(chǎn)的折舊就是0嘍，而會(huì)計(jì)上多計(jì)提的投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊，不應(yīng)該調(diào)增嗎？
    2020-04-17 10:02:00
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    好的 我們來梳理一下這個(gè)問題哦，不要著急

    1. 如果你說的投資性房地產(chǎn)是成本模式下的，那么會(huì)計(jì)和稅法的處理是一致的，不需要進(jìn)行調(diào)整（我估計(jì)你說的是這種情況），稅法上不是不認(rèn)投資性房地產(chǎn)，而是不認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)

    2. 如果你說的是公允價(jià)值模式下的，那么這種情況是要進(jìn)行調(diào)整的。稅法上把它當(dāng)成固定資產(chǎn)進(jìn)行處理的，要確認(rèn)折舊，不認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，不認(rèn)資產(chǎn)減值，不認(rèn)其他綜合收益，是要調(diào)整的。

    3. 租金肯定是不用調(diào)整的，會(huì)計(jì)稅法都是一樣處理的。

    2020-04-17 10:24:00
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