是否現(xiàn)金流量是對總價格的浮動，公允價值是對單價的浮動？

套起會計，現(xiàn)金流量和公允價值，我的理解，公允價值是針對的單價的浮動，現(xiàn)金流量是針對的總價格的浮動，對嗎？

s同學
2020-04-14 22:24:00
閱讀量 525
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于是否現(xiàn)金流量是對總價格的浮動，公允價值是對單價的浮動？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

    1.公允價值套期：簡單而言，是對公允價值變動風險敞口進行的套期。未來現(xiàn)金流量是固定的，即未來對外付出（或收到）的錢是固定的，是對公允價值變動的風險進行控制。因為市場利率是變化的，現(xiàn)金流固定的情況下，折現(xiàn)得到的現(xiàn)值也就是公允價值是變化的。

    2.現(xiàn)金流量套期：是指對現(xiàn)金流量變動風險敞口進行的套期?，F(xiàn)金流量是不固定的，就是這種不固定給企業(yè)帶來了風險，對其進行控制就是現(xiàn)金流量套期。

    3.舉個例子，以固定利率換浮動利率，你手里的是固定利率，金額是固定的，即現(xiàn)金流量是固定的，所以屬于公允價值套期。反之，浮動利率換固定利率，你手里的是浮動利率，金額不固定，現(xiàn)金流量是變動的，就是現(xiàn)金流量套期。

    希望老師的解答能幫助你理解！

    務必注意防護，少出門、多學習哦～

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    以上是關于現(xiàn)金,現(xiàn)金流量相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-15 09:09:00
  • 收起
    s同學學員追問
    我的意思，金額=數(shù)量*單價，公允價值是對單價產(chǎn)生的風險，現(xiàn)金流量是對總金額產(chǎn)生的風險
    2020-04-15 09:17:00
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不是對單價，對金額的問題，都是金額，只是一個面對的是固定的金額，是一個面對的是浮動的金額。

    比如說，你承諾三個月后以300元的價格買入100個蘋果，這時候你的價格是固定的，你需要支付300元，但是你擔心未來三個月的蘋果市場價格會降低，但是你依舊需要花300元，那你就虧了，對這個風險進行套期是公允價值套期。

    如果說，你打算三個月后以三個月后的市場價格向甲買入100個蘋果，但是你擔心的是如果三個月后的市場價格上升了怎么辦，那你就虧了，對這種風險進行套期是現(xiàn)金流量套期。

    希望老師的解答能幫助你理解！

    務必注意防護，少出門、多學習哦～

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    2020-04-15 09:22:00
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    s同學學員追問
    風險帶來的損益=未來的執(zhí)行金額-現(xiàn)在的金額，我認為，現(xiàn)金流量套期是對于單價的波動是不敏感的針對結算的總金額，而公允價值套期是對價格敏感的從而影響了總金額。 你上述的是看成期權，現(xiàn)金流量是針對的是上行風險？公允價值套期是針對的下行風險?
    2020-04-15 09:43:00
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不是說要針對上行風險或者下行風險，如果對你而言是好的波動嗎，你肯定是不擔心的。但是套期的目標是無論對你而言是好的波動還是不好的波動，你都是不想要的，我就想要穩(wěn)穩(wěn)的保持現(xiàn)在的狀態(tài)。只是一個是套的是現(xiàn)在確定好的金額，一個套的是沒有確定好的價格。

    2020-04-15 09:53:00
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    s同學學員追問
    針對你上述的表述，現(xiàn)在確定的金額不就是對單價敏感（數(shù)量（確定）*現(xiàn)在的單價（確定）=總金額（確定）），而現(xiàn)在不確定的金額就是對總金額敏感而（數(shù)量（可能不確定）*現(xiàn)在的單價（不確定）=總金額（以現(xiàn)在的時點折算的總額是確定的，不然未來也沒有比較的依據(jù)了）），就如同權益工具和負債的分類（與固定金額固定股數(shù)作為權益工具類似）
    2020-04-15 09:59:00
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    現(xiàn)在確定的金額是對單價敏感（數(shù)量（確定）*現(xiàn)在的單價（確定）=總金額（確定），

    而現(xiàn)在不確定的金額是（數(shù)量（確定）*未來的單價（不確定）=總金額（不確定）。


    2020-04-15 10:02:00
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    s同學學員追問
    難道現(xiàn)金流量套期是對現(xiàn)在確定的單價進行套期，而公允價值套期是針對未來的不確定單價進行套期？
    2020-04-15 10:06:00
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    嗯嗯 ，可以這么簡單理解的。

    2020-04-15 10:13:00
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