對(duì)非重大交易或賬戶余額，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)質(zhì)性程序是否必做？

老師，請(qǐng)問如果不是重大的交易或賬戶余額實(shí)質(zhì)性程序是不是必做的呢？對(duì)于這種高度自動(dòng)化的控制測試是必須做的。那實(shí)質(zhì)性程序呢？實(shí)質(zhì)性程序也是必做的嗎？

想同學(xué)
2020-04-14 10:41:00
閱讀量 1225
  • 鄭老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于對(duì)非重大交易或賬戶余額，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)質(zhì)性程序是否必做？我的回答如下：

    同學(xué)，你好

    如果不是重大的交易或賬戶余額實(shí)質(zhì)性程序不是必做的哦，看到實(shí)質(zhì)性程序?qū)ξ夜ぷ饔杏貌?，有用好用我就用，不好用，沒用我就不用哦

    對(duì)于這種高度自動(dòng)化的控制測試是必須做的，那實(shí)質(zhì)性程序不是必須做的哦，甚至是很多情況下我高度自動(dòng)化的控制做控制測試就是為了少做或者不做實(shí)質(zhì)性程序哦~

    看的出來學(xué)習(xí)很認(rèn)真了，繼續(xù)加油哈~


    以上是關(guān)于公司,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-14 12:46:00
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    想同學(xué)學(xué)員追問
    老師，請(qǐng)問對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)實(shí)施函證是應(yīng)當(dāng)在期末或接近期末實(shí)施函證，還是在資產(chǎn)負(fù)債表日后實(shí)施函證呢？這兩個(gè)圖片的講義應(yīng)該怎么理解呢？
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
    2020-04-14 16:09:00
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    努力學(xué)習(xí)的CPAer你好，

    第一題的答案，是因?yàn)轭}目中說，在9月即實(shí)施了函證，而期末或者接近期末是在接近12月31日資產(chǎn)負(fù)債表日。

    第二題的答案，是實(shí)務(wù)中的操作，實(shí)務(wù)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般在資產(chǎn)負(fù)債表日后，等被審計(jì)單位的賬務(wù)處理結(jié)束之后，再考慮發(fā)函。

    在考試中，一般使用第一種說法回答題目哈。

    希望能幫助你理解～記得報(bào)名考試哦，學(xué)習(xí)加油！ :D


    2020-04-14 19:56:00
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    想同學(xué)學(xué)員追問
    老師，那您的意思是期末或接近期末是考試中的答案，而在實(shí)務(wù)操作是資產(chǎn)負(fù)債表日后，是這樣理解嗎
    2020-04-14 23:04:00
  • 姜老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的哦，因?yàn)閷?shí)務(wù)工作中在被審計(jì)單位結(jié)賬之后，審計(jì)人員才會(huì)入場哦，因此在實(shí)務(wù)工作中一般都是在資產(chǎn)負(fù)債表日之后~

    2020-04-15 10:22:00
  • 收起
    想同學(xué)學(xué)員追問
    老師請(qǐng)問這個(gè)講義里說實(shí)質(zhì)性程序是必要程序，這個(gè)必做的指的是從賬到表的下面的一二項(xiàng)，而對(duì)于上面的細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序，如果不是所有重大的也可以不做，是這么理解嗎？
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
    2020-04-15 12:37:00
  • 姜老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，如果對(duì)應(yīng)賬戶不是重大賬戶，那可以不做細(xì)節(jié)測試與實(shí)質(zhì)性分析程序~

    2020-04-15 16:53:00
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