無形資產的計稅基礎的計算怎么理解？

其他回答

• 舊同學
  無形資產計稅基礎的計算
  • 黃老師
    對于使用壽命不確定的無形資產，在會計上，每年年末計提減值準備，其賬面價值即是原值減去減值準備，但納稅按稅法，在計稅時，按照稅法規(guī)定的年限的攤銷方法攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。那么，十年直線法攤銷就是，稅法余額為1500-1500/10=1350萬元，計稅基礎與賬面價值差150萬元。
• 蘭同學
  無形資產所得稅的計稅基礎怎樣計算
  • 孫老師
    資產的計稅基礎是按照稅法口徑計算而形成的。
    本例中，研究階段支出800萬，直接費用化，按照稅法規(guī)定可以計入當期損益抵減應納稅所得額，抵減時可加計50%，也就是說按照稅法口徑能扣計入“管理費用--研發(fā)支出”科目的金額為800(1+50%)=1200萬。所得稅前可以扣除1200萬。
    形成無形資產的部分1200萬元，轉入無形資產后按照稅法的規(guī)定形成無形資產的，按照入賬價值的150%基礎進行攤銷。也就是說計稅基礎是無形資產每期末賬面價值的150%是計稅基礎。
    所以無形資產入賬時1200萬，入賬時點的計稅基礎就是1200150%=1800
    如果繼續(xù)核算的話就是
    假定該無形資產10年攤銷，年末賬面價值為1200-1200/10=1080，年末的計稅基礎為賬面價值的150%，所以應該是1080150%=1620
• 程同學
  無形資產的計稅基礎
  • 韓老師
    你好， :1.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。 2.自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。 3.通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。