這題計算的可抵扣應納稅暫時性差異余額答案是否有誤？

其他回答

• 點同學
  這里的題目是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異？
  • 陳老師
    你這么記憶
    
    費用
    賬面價值>計稅基礎 是可抵扣暫時性差異
    賬面價值<計稅基礎 是應納稅暫時性差異
    
    資產(chǎn)
    賬面價值>計稅基礎 是應納稅暫時性差異
    賬面價值<計稅基礎 是可抵扣暫時性差異
    
    你這兒廣告費用站在本期的角度考慮，是未來的事項造成未來企業(yè)所得稅的減少因此在本期先根據(jù)未來企業(yè)所得稅率計算未來應繳的企業(yè)所得稅列在本期賬上，所以形成“遞延所得稅資產(chǎn)”
• 燕同學
  第14題算的可抵扣暫時性差異是148.5，為什么答案是0
  • 丁老師
    這個是永久性差異，不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)
  • 燕同學
    怎么看出是永久性差異，為什么是永久性差異就不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)
  • 丁老師
    固定資產(chǎn)折舊方面，不同的折舊方法會導致暫時性的差異，但是總額是一致的，所以在此期間需要確認遞延所得稅項目。 無形資產(chǎn)研發(fā)這個是稅務優(yōu)惠導致會計和稅法抵扣金額不同，而且隨著時間推移，兩者的總額還是不同，所以不是暫時性的差異，不用確認遞延所得稅項目。
• 周同學
  什么是應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
  • 祁老師
    會計上本期提折舊100萬，稅法中規(guī)定可提80萬，那現(xiàn)在要調(diào)增20萬，那現(xiàn)在要交稅，形成可抵扣暫行性差異。會計上確認公允價值變動損益100萬，稅法不認可，那現(xiàn)在可調(diào)減100萬，那現(xiàn)在不要交稅，形成應納稅暫性差異。
• 晉同學
  可抵扣稅暫時性差異和應納稅暫時性差異的區(qū)別
  • 富老師
    簡單的說
    
    應納稅暫時性差異就是未來要交納的所得稅
    
    可抵扣稅暫時性差異是提前交納了所得稅