選項(xiàng)B因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？

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• 千同學(xué)
  問(wèn)題1.應(yīng)付的購(gòu)貨合同違約金計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值嗎？為什么呢？
  • 王老師
    這個(gè)題，如果是應(yīng)試學(xué)習(xí)，按現(xiàn)行中級(jí)教材的思路，正確答案為a b d原因是負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于負(fù)債的賬面價(jià)值-稅法允許未來(lái)期間可稅前抵扣的金額，a和d本未來(lái)可抵扣的都為0，所以賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)。但是現(xiàn)行實(shí)務(wù)中，企業(yè)因正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的合同違約金，稅法是允許在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支的，所以根據(jù)實(shí)務(wù)判斷的話a賬面價(jià)值就不等于計(jì)稅基礎(chǔ)，b選項(xiàng)是永久性差異，當(dāng)期稅法允許全額抵扣，未來(lái)可抵扣為0，以負(fù)債的角度來(lái)看則計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值0-未來(lái)可抵扣0=賬面價(jià)值，因其只影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅，所以實(shí)際上賬面和計(jì)稅本身就是相符，以資產(chǎn)的角度來(lái)看未來(lái)可抵扣為零，賬面價(jià)值為0，一樣是相等的。c是點(diǎn)型的以后可抵扣，賬面為會(huì)計(jì)賬面，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，所以不相等。以上可以給分否？
• 哇同學(xué)
  會(huì)計(jì)多選【計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有？】
  • 謝老師
    【正確答案】 1234
    【答案解析】 按照稅法的有關(guān)規(guī)定，支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)，支付的違反稅收規(guī)定的罰款，支付的工資薪酬超過(guò)計(jì)稅工資的部分，以后期間不得在稅前扣除，因此，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值。購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入稅法上不要求納稅，計(jì)稅基礎(chǔ)也等于賬面價(jià)值。
• 任同學(xué)
  支付的購(gòu)貨合同違約金，計(jì)提的國(guó)債利息，應(yīng)付的稅收滯納金 這三種的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么等于賬面價(jià)值，而因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債 計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值
  • 劉老師
    您好，可以理解為購(gòu)貨合同違約金，計(jì)提的國(guó)債利息，應(yīng)付的稅收滯納金不對(duì)以后年度的稅會(huì)差異產(chǎn)生影響，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。對(duì)于因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法是在實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，形成以后年度的稅會(huì)差異。