遞延所得稅計入所有者權(quán)益的項目相關的處理的這句話怎么理解？

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• 明同學
  與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應計入留存收益，這句話為什么是錯的呢？
  • 蔣老師
    應該是計入其他綜合收益
  • 明同學
    留存收益，其他綜合收益都可能有呀
• 雪同學
  與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應計入留存收益，這句話為什么是錯的呢？
  • 邊老師
    同學你好，比如說可供出售金融資產(chǎn)成本為100，年末，公允價值變動為120. 借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動 120-100=20 貸：其他綜合收益 20 因為稅法上是不認可公允價值變動的，那么其計稅基礎＝100，小于其賬面價值120，形成應納稅暫時性差異20： 借：其他綜合收益 20*25%=5 貸：遞延所得稅負債 5 即與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）相關的遞延所得稅影響，應當計入所有者權(quán)益（其他綜合收益）
  • 雪同學
    會計政策變更采用追溯調(diào)整法調(diào)整期初留存收益產(chǎn)生的遞延，也是與所有者權(quán)益交易有關的啊，卻計入了留存
  • 邊老師
    特殊交易或事項中涉及遞延所得稅的確認 (一)與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關的所得稅 與當期及以前期間直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關的當期所得稅及遞延所得稅應當計入所有者權(quán)益。直接計入所有者權(quán)益的交易或事項主要有：會計政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌诓铄e更正采用追溯重述法調(diào)整期初留存收益、可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入所有者權(quán)益、同時包含負債及權(quán)益成份的金融工具在初始確認時計入所有者權(quán)益等。 (二)與企業(yè)合并相關的遞延所得稅 在企業(yè)合并中，購買方取得的可抵扣暫時性差異，按照稅法規(guī)定可以用于抵減以后年度應納稅所得額，但在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件而不予以確認。購買日后12個月內(nèi)，如取得新的或進一步信息表明購買日的相關情況已經(jīng)存在，預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應當確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當前損益;除上述情況以外，確認與企業(yè)合并相關的遞延所得稅資產(chǎn)，應當計入當期損益。
• 王同學
  庫存股是所有者權(quán)益的備抵科目這句話怎么理解
  • 侯老師
    同學你好！公司回購自己公司的股份 借：庫存股 ? ?貸：銀行存款 這個庫存股? 借方表示增加? ?和通常的所有者權(quán)益科目? ?是相反的 用來減少的? ? 所以? 是備抵科目哦