工程物資轉(zhuǎn)在建工程會(huì)計(jì)科目時(shí)，40%的稅為什么不轉(zhuǎn)出？

劃線部分，工程物資轉(zhuǎn)在建工程時(shí)，40%的稅為什么不轉(zhuǎn)出，待第二年抵扣?

未同學(xué)
2019-02-02 11:36:19
閱讀量 368
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘 潛移默化 和藹可親
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于工程物資轉(zhuǎn)在建工程會(huì)計(jì)科目時(shí)，40%的稅為什么不轉(zhuǎn)出？我的回答如下：

    同學(xué)你好，

    本題涉及的固定資產(chǎn)是動(dòng)產(chǎn)設(shè)備，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅分次抵扣的問(wèn)題。

    購(gòu)入設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅112萬(wàn)是全額可以抵扣的，所以在購(gòu)入的時(shí)候書(shū)上的分錄是

    借：工程物資7000000

    　 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1120000

    　 　 貸：銀行存款8120000

    領(lǐng)用工程物資

    借：在建工程 7000000

    　 　 貸：工程物資　 7000000

    這邊的1120000全額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額了是可以全額抵扣的，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出問(wèn)題。

    　 　 　 　祝你學(xué)習(xí)愉快，加油！


    以上是關(guān)于科目,在建工程會(huì)計(jì)科目相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-02-03 10:19:24
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