這道題的公式是什么呀，如何計(jì)算所得稅資產(chǎn)和所得稅負(fù)債？

老師這道題的公式是什么呀，如何所得稅資產(chǎn)和所得稅負(fù)債

王同學(xué)
2021-12-31 14:33:05
閱讀量 253
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這道題的公式是什么呀，如何計(jì)算所得稅資產(chǎn)和所得稅負(fù)債？我的回答如下：

    勤奮的注會(huì)寶寶你好呀~

    在稅率不變的情況下，所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤+/-永久性差異）x稅率=（988+12）x25%=250

     祝同學(xué)早日拿下CPA~加油哦ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于資產(chǎn),所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-31 14:43:49
  • 收起
    王同學(xué)學(xué)員追問
    老師不用加減遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)嗎
    2021-12-31 14:55:46
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不用哦~所得稅費(fèi)用是會(huì)計(jì)角度的應(yīng)納稅額，永久性差異會(huì)計(jì)擰不過稅法所以沒辦法調(diào)整。暫時(shí)性差異反正早晚都會(huì)消失所以不調(diào)整。

    但是站在稅法角度算應(yīng)納稅的時(shí)候就要考慮永久性差異和暫時(shí)性差異了~完全按稅法的標(biāo)準(zhǔn)來

    2021-12-31 14:57:51
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其他回答

  • 一同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是？？如何計(jì)算
    • 黃老師
      遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability）主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
    • 一同學(xué)
      感覺還是不是很明白，這是哪一章的內(nèi)容呢？
    • 黃老師
      請問您是什么考試呢
    • 一同學(xué)
      中級，我看投資性房地產(chǎn)里面考到這個(gè)了
    • 黃老師
      第十五章所得稅的內(nèi)容里邊涉及到遞延
  • 凱同學(xué)
    這道題，應(yīng)交所得稅按照公式=1000-遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額+遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，怎么計(jì)算
    • 王老師
      你看一下，這個(gè)圖片，里面有一個(gè)框框框起來的。如果說你要用這個(gè)樣子計(jì)算，就是用會(huì)計(jì)利潤減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，加上可抵扣暫時(shí)性差異來計(jì)算所得稅。
  • F同學(xué)
    這道題目怎么計(jì)算每年的遞延所得稅負(fù)債呀
    • 涂老師
      這個(gè)的話 公允高于賬面 差額 記入固定資產(chǎn) *25% 就是遞延所得稅負(fù)債 而每年的固定資產(chǎn)折舊價(jià)值 是要沖回的 對應(yīng)的25% 是轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債價(jià)值
    • F同學(xué)
      能不能用賬面價(jià)值跟計(jì)稅基礎(chǔ)比較 這個(gè)方法講解一下呢
    • 涂老師
      合并報(bào)表的話 這個(gè)賬面價(jià)值 按公允 計(jì)量的 所以 增加1000萬元 而稅法上 對于增加的1000萬元 是不承認(rèn)的 所以 是對資產(chǎn)的高估 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債哦
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