如果銷售時(shí)是免稅的，采購生產(chǎn)酒糟的原料是否進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出呢？

老師，酒糟作為免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果銷售的時(shí)候是免稅的，那么采購生產(chǎn)酒糟的原料是否進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出呢？

黃同學(xué)
2021-12-28 16:21:43
閱讀量 382
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于如果銷售時(shí)是免稅的，采購生產(chǎn)酒糟的原料是否進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出呢？我的回答如下：

    勤奮的注會(huì)寶寶你好呀~ 

    購進(jìn)免稅商品,銷貨方如果沒有開具增值稅專用發(fā)票的，就不存在轉(zhuǎn)出問題，
    免稅企業(yè)采購原材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票,或者企業(yè)購進(jìn)的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，

    祝同學(xué)早日拿下CPA~加油哦ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于稅,免稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-28 16:41:06
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其他回答

  • 薇同學(xué)
    免稅酒糟在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)應(yīng)如何處理？
    • 張老師
      進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出。 　　依據(jù)國(guó)稅發(fā)[1995]288號(hào)文件規(guī)定：納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目（不包括固定資產(chǎn)在建工程）而無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)）納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目而無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額占當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額的比例，乘以當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額的公式，計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)由于納稅人月度之間購銷不均衡，按上述公式計(jì)算出現(xiàn)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不實(shí)的現(xiàn)象，稅務(wù)征收機(jī)關(guān)可采取按年度清算的辦法，即：年末按當(dāng)年的有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算當(dāng)年不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)月度計(jì)算的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。 　　因?yàn)槟髽I(yè)無法準(zhǔn)確劃分，在計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)時(shí)應(yīng)該是當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額乘以免稅收入占總收入比例，來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)額。
  • 伐同學(xué)
    一個(gè)企業(yè)能否同時(shí)是來料加工和進(jìn)料加工型企業(yè)? 假如一個(gè)加工生產(chǎn)企業(yè)，60%原材料是母公司進(jìn)口提供，30%是自己采購進(jìn)口原料，10%是自己在國(guó)內(nèi)采購原料。生產(chǎn)后的產(chǎn)品再出口銷售給國(guó)外，10%的國(guó)內(nèi)采購的進(jìn)項(xiàng)能否抵扣?，30%進(jìn)口原料這部分的進(jìn)口增值稅，是否也要交? 出口能否退稅? 第二種情況，假設(shè)生產(chǎn)后的產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)銷售，10%的國(guó)內(nèi)采購這部分進(jìn)項(xiàng)能否抵扣? 30%的原料進(jìn)口增值稅，能否抵扣?
    • 王老師
      你好，同學(xué)。 可以同時(shí)業(yè)料加工和進(jìn)料 加工，但是你這個(gè)這兩個(gè)不同的業(yè)務(wù)你分開核算處理就可以了。 但是你這部分國(guó)內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)就不可抵扣了。
    • 伐同學(xué)
      第二種情況，生產(chǎn)后再國(guó)內(nèi)的銷售，為什么進(jìn)項(xiàng)不能抵扣？
    • 王老師
      生產(chǎn)后再國(guó)內(nèi)銷售，什么意思 如果你生產(chǎn)是復(fù)出口不可抵扣，國(guó)內(nèi)銷售你就相當(dāng)于是境外采購境內(nèi)銷售，就可抵扣。
  • C同學(xué)
    飼料生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)出的產(chǎn)品，其中一個(gè)是應(yīng)稅產(chǎn)品，一個(gè)是免稅產(chǎn)品，在購進(jìn)材料生產(chǎn)時(shí)免稅產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出嗎？如何轉(zhuǎn)出？
    • 白老師
      你好！按規(guī)定要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，要單獨(dú)核算，分不清的都要要轉(zhuǎn)出
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