第10和11題應(yīng)該如何計算抵扣進項稅額？

其他回答

• 果同學(xué)
  第一題待抵扣進項稅額如何計算？
  • 王老師
    你好，16萬*40%第二年抵扣=6.4萬
  • 果同學(xué)
    為什么要乘以40%
  • 王老師
    你好，政策規(guī)定分2年抵扣，第一年60%，第二年40%，不過這個是以前的政策，現(xiàn)在允許一次性抵扣了，所以現(xiàn)在不存在這問題了
• 大同學(xué)
  進項稅額應(yīng)該如何進行抵扣？
  • A老師
    我公司2010年進一臺限乘47人的客車，用于運送產(chǎn)品，稅務(wù)局已認證通過，問此筆進項可否抵扣？
  • 大同學(xué)
    《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 　?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。ǘ┓钦p失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。ㄈ┓钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。ㄋ模﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品； 　?。ㄎ澹┍緱l第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 　　如貴單位不屬于上述情況，進項稅額才允許抵扣。2010年購入的車輛，征收消費稅的小汽車不允許抵扣，并且當(dāng)月認證需當(dāng)月抵扣。
  • A老師
    一，2009年1月1日起，增值稅一般納稅人零售符合固定資產(chǎn)抵扣條件的機動車必須使用稅控系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。根據(jù)增值稅抵扣規(guī)定，可以作為固定資產(chǎn)抵扣的機動車是指應(yīng)征消費稅以外的機動車，如貨車等，如果納稅人購買自用的摩托車、游艇、9座以下的乘用車以及10座至23座的中輕型商用客車，其進項稅額不能從銷項稅額中抵扣。請注意：增值稅一般納稅人購買屬于扣稅范圍的貨車等機動車輛，必須取得稅控系統(tǒng)開具的帶有稅控碼的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；　　二，根據(jù)財稅〔2006〕33號“消費稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋”第七條及有關(guān)規(guī)定：　　汽車是指由動力驅(qū)動，具有四個或四個以上車輪的非軌道承載的車輛。小汽車稅目下包括兩個子目：乘用車和中輕型商用客車。具體為：　　乘用車：含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個座位（含）的，在設(shè)計和技術(shù)特性上用于載運乘客和貨物的各類乘用車　　中輕型商用客車：含駕駛員座位在內(nèi)的座位數(shù)在10至23座(含23座)?的在設(shè)計和技術(shù)特性上用于載運乘客和貨物的各類中輕型商用客車?！　】蛙嚨能囕v長度是3.5m-7m且座位數(shù)小于23座（含）的屬應(yīng)征消費稅范圍車輛；車輛長度是7m（含）-10m并且座位在10至23座（含）以下的商用客車，不征收消費稅范圍。利用小汽車底盤或整車改裝的車輛應(yīng)征消費稅，利用貨車改裝車輛不征收消費稅。越野車屬于應(yīng)征消費稅的小汽車范圍。 　　也就是說，不征收消費稅征稅范圍的小汽車是指：　　車輛長度大于7m（含）并且座位在10至23座（含）以下的商用客車?！　≤嚿黹L度小于7米（不含），并且座位在10至23座（含）以下的商用客車，屬于征稅范圍征收消費稅。
• 喝同學(xué)
  后收到17%和11%稅率專票，如何抵扣進項稅額等
  • 張老師
    將收到的17%和11%的票，認證后分別填入到相應(yīng)的16%和10%的進項稅額欄（附表2）
    增值稅一般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書（含4月30日前開具的），仍應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第十條的規(guī)定抵扣進項稅額。
    其中：取得的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額；取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。