其他債權投資的賬面余額、賬面價值、攤余成本以及公允價值，如何區(qū)分？

其他債權投資的賬面余額，賬面價值，攤余成本，公允價值，有點分不清，具體是什么的變動分別影響以上四項呢，這個題2018年末，2019年初的攤余成本，我以為是300－35－12＝253，我感覺是有點跟債權投資混了，我是哪里不對，麻煩老師幫忙解答以上問題謝謝

桃同學
2021-12-12 18:20:49
閱讀量 2837
  • 陳老師 高頓財經研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務，關于其他債權投資的賬面余額、賬面價值、攤余成本以及公允價值，如何區(qū)分？我的回答如下：

    同學你好：

    我們先說用處：攤余成本就一個用處，他是算下一年財務費用或者投資收益的基數(shù)。

    賬面價值公允價值這個是我們計量的時候經常說的一個名詞，其中賬面價值是我們記賬用的金額，就是一個科目把他全部二級科目以及備抵類加減后最干凈的一個數(shù)。公允價值簡單說市場價。

    對這個題來說：

    首先其他債投他叫公允模式后續(xù)計量的金融資產，那么期末的公允價值就是賬面價值，2018年的公允價值是265

    但是攤余成本是其他債投兩個二級科目（成本、利調）的余額，即300，無利調。但是復雜的題他會給一個減值，這個減值分3個階段，最后一個階段的減值（12）減去后是攤余成本

     


    希望老師的解答能幫助同學理解~如果還有問題同學可以繼續(xù)提問；如果問題解決了，請同學給個評價哦。


    以上是關于額,賬面余額和賬面價值相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-12 18:37:11
  • 收起
    桃同學學員追問
    攤余成本＝賬面余額－減值，那這里的攤余成本，不是應該等于成本300－公允全價值變動35－減值12＝253么。其他債權投資攤余成本＝賬面余額－減值，這里的減值，是指借：信用減值損失，貸其他綜合收益，對吧，而賬面價值＝賬面余額－備抵科目，但是由于其他債權投資，并沒有類似“其他債權投資減值準備”這樣的科目，所以它的賬面價值，就等于賬面余額？賬面價值和攤余成本的差額，也就是差借：信用減值損失，貸其他綜合收益這筆的減值？這塊太蒙了老師
    2021-12-12 19:06:58
  • 陳老師 高頓財經研究院老師

    錯，攤余成本是絕對不能加進去公變的，你看我上面給你寫了，只考慮成本和利調這倆

    2021-12-12 19:07:51
  • 收起
    桃同學學員追問
    如果這道題改成到2018年末，是第三階段減值12萬元，那么2019年末算投資收益時，就是用（300－12）×8%＝23.04對吧，分錄怎么寫，貸方是投資收益23.04，借方是應收利息多少呢，已經減值了，還是用原面值乘原票面利率300乘8%等于24嗎？？如果是這么算，那差額怎么辦，是再貸一個其他債權投資－－利息調整？這個題原本也沒有利息調整需要攤銷呀，像債權投資，我也有這樣的問題，就是減值以后，下一年的分錄怎么寫，借方還是不是原來的名義利息呢，我總覺得不應該是了，應該少了才對，因為減值了預期現(xiàn)金流入少了呀
    2021-12-12 22:26:01
  • 陳老師 高頓財經研究院老師

    這個地方想的很好，但是沒有統(tǒng)一答案和例題?？荚囈膊簧婕?。一般公司處理應收利息還是按雙面相乘，債投或其他債投減值不代表應收利息會變動。

    所以一般題目如果讓往后寫就是前兩階段，如果是最后一階段只問實際利息。

    2021-12-13 21:43:20
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其他回答

  • 微同學
    三個問題 1、債權投資， 賬面價值=攤余成本=賬面余額，這個在做題時候對嗎？ 2、其他權益工具投資 賬面價值＝公允價值。 3、其他債權投資，賬面價值＝？
    • 全老師
      你好，同學。 1，對的 2，正確 3，其他債權投資，賬面價值=公允價值
    • 微同學
      金融資產: 債權投資，其他債權投資，其他權益工具，交易性金融資產。 賬面價值都＝公允價值
    • 全老師
      債權投資沒有公允價值債券投資的賬面價值。等于他的這個攤余成本等于賬面余額。
  • 黃同學
    其他債券投資的攤余成本和賬面余額有什么區(qū)別，公允價值變動不計入賬面余額嗎
    • 徐老師
      不計入的，這個主要就是公允價值變動
  • 舊同學
    老師 其他債券投資 明細中 成本 利息調整 應計利息公允價值變動 還有減值（計入其他綜合收益？）賬面價值賬面余額攤余成本公允價值怎么區(qū)別
    • A老師
      你好 ?其他債券投資就是以公允價值計量的 所以公允價值=賬面價值=成本%2B利息調整%2B公允價值變動? %2B減值 一般認為其他債權投資的賬面余額,只包括成本和利息調整的明細科目,不包括公允價值變動
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