第一：7小問，B請老師解釋一下，我看到生產(chǎn)企業(yè)不是免稅和退稅，但這里具體原因是？

第一：7小問，B請老師解釋一下，我看到生產(chǎn)企業(yè)不是免稅和退稅，但這里具體原因是？第二，10題，我錯的是1，4，請老師詳細(xì)說一下思路，還有我的知識盲區(qū)？第三：這道題我必須換算成2業(yè)務(wù)成為萬元嘛？還必須四舍五入嘛？

清同學(xué)
2021-12-04 12:15:12
閱讀量 234
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于第一：7小問，B請老師解釋一下，我看到生產(chǎn)企業(yè)不是免稅和退稅，但這里具體原因是？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好呀~ 

    第一消費稅出口退稅政策：

    出口免稅并退稅：有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口，以及外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費品。（出口免消費稅；同時外貿(mào)企業(yè)沒有生產(chǎn)能力，東西是外購的，所以退的是之前購進時負(fù)擔(dān)的消費稅。）

    出口免稅不退稅：有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，依據(jù)其實際出口數(shù)量免征消費稅，不予退還消費稅。（出口免消費稅；同時生產(chǎn)企業(yè)是自己生產(chǎn)的，出口給你免了，沒有負(fù)擔(dān)過消費稅，所以不退稅。）

    出口不免也不退：除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)，具體是指一般商貿(mào)企業(yè)，這類企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品一律不予退（免）稅。（商貿(mào)企業(yè)，國家不鼓勵）

    第二：

    第一小問錯在了納稅義務(wù)發(fā)生時間上，預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為，發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，本月只發(fā)出了80%，所以就這80%交稅；剩余20%在發(fā)出的時候，再計算交稅。

    第四小問考核的是收回委托加工的應(yīng)稅消費品，直接對外銷售，是否需要補交消費稅。這道題受托方代收代繳消費稅的價格即組價=（80+10）÷（1-4%）=93.75，但是我們只賣了80%，而不是全賣了，所以對外銷售的80%當(dāng)時被代收代繳消費稅時的價格=93.75×80%=75萬元，小于對外銷售價格85萬元，所以要就中間的差價即（85-75=10）補交消費稅（10×4%=0.4）。對照著答案，想想自己做題的時候是否是不仔細(xì)。

    第三：單位換算看題目要求，要求都用萬元就換算為萬元，沒有要求不用換算；個人建議，最好單位統(tǒng)一，即用萬元都用萬元。然后結(jié)果的話一般是要四舍五入，保留兩位小數(shù)。

    小小的建議，一道題一道題的問~

    有疑問繼續(xù)溝通，每天都要努力呀，加油~


    以上是關(guān)于稅,免稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-04 14:15:37
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其他回答

  • S同學(xué)
    老師，第三小問不是很明白，能具體解釋一下嗎
    • C老師
      未確認(rèn)融資費用是用攤余成本×實際利率進行攤銷。 期初212的未確認(rèn)融資費用 本期攤余成本1600-212 實際利率6%
  • B同學(xué)
    老師，第7題我答案看不懂，請老師解釋一下答案的意思
    • 張老師
      歐式看跌期權(quán)估值平價定理 看漲價格-看跌價格=標(biāo)的資產(chǎn)價格-執(zhí)行價格的現(xiàn)值
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