為何集團(tuán)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)帶來的遞延所得稅資產(chǎn)要減去？

其他回答

• 君同學(xué)
  為什么無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差額不計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 余老師
    因?yàn)閷ξ磥砑{稅沒有影響
  • 君同學(xué)
    @袁老師:那老師我不太理解遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)是如何對未來產(chǎn)生影響的呢為何要先沖減所得稅費(fèi)用呢？
• 湯同學(xué)
  為什么資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 形成遞延所得稅資產(chǎn)
  • 徐老師
    1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)：相當(dāng)于未來可抵扣的多，交納的稅金少。構(gòu)成可抵扣的暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)：相當(dāng)于未來可抵扣的減少，交納的稅金多。構(gòu)成應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    2、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
    資產(chǎn)賬面價(jià)值是指某科目（通常是資產(chǎn)類科目）的賬面余額減去相關(guān)備抵項(xiàng)目后的凈額。如應(yīng)收賬款賬面余額減去相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備后的凈額為資產(chǎn)賬面價(jià)值。
    資產(chǎn)賬面價(jià)值是會計(jì)核算中賬面記載的資產(chǎn)價(jià)值。這種估價(jià)方法不考慮現(xiàn)時(shí)資產(chǎn)市場價(jià)格的波動，也不考慮資產(chǎn)的收益狀況，因而是一種靜態(tài)的估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)賬面價(jià)值取數(shù)方便，但是其缺點(diǎn)是只考慮了各種資產(chǎn)在入帳時(shí)的價(jià)值而脫離現(xiàn)實(shí)的市場價(jià)值。
• 噫同學(xué)
  為什么資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 形成遞延所得稅資產(chǎn)
  • 高老師
    資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn)，最簡單的例子就是計(jì)提折舊時(shí)實(shí)際計(jì)提的折舊超過了稅法規(guī)定的折舊額，多計(jì)提了折舊，賬面價(jià)值就大于計(jì)稅基礎(chǔ)了，多計(jì)提的折舊需要繳納稅款，因?yàn)闀?jì)折舊和稅法折舊最終計(jì)提金額是一致的，只是個(gè)時(shí)間差，所以現(xiàn)在多繳納的稅款可以抵減以后的所得稅稅款，就是遞延所得稅資產(chǎn)了。
• d同學(xué)
  無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債嗎？
  • 謝老師
    按照資產(chǎn)計(jì)稅方法：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－以前已稅前列支的金額＝將來可稅前列支的金額
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就相當(dāng)于資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，反之則為遞延所得稅負(fù)債.一個(gè)是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。
    1.相反的是資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)
    2.或者負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債
    3.或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。