若當(dāng)月有銷項稅，也有認(rèn)證進(jìn)項，但進(jìn)項大于銷項，怎么做結(jié)轉(zhuǎn)呢？

其他回答

• 銀同學(xué)
  假如當(dāng)月進(jìn)項稅120，銷項稅100，進(jìn)項大于銷項，月末怎么做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)憑證呢？
  • 趙老師
    我的例子是銷項-進(jìn)項-上期留抵后應(yīng)交3萬元增值稅：
    (1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3
    (2)計提x月營業(yè)稅金及附加： 借：營業(yè)稅金及附加 0.3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅 0.370%=0.21 應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加 0.330%=0.09
    (3)次月繳納增值稅等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅 0.21 應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加 0.09 貸：銀行存款 3.3 按地區(qū)不同還要交應(yīng)交稅金的2%地方教育費(fèi)附加和1%防洪費(fèi)（不要忘了與當(dāng)?shù)卣咭恢拢? 本月不交增值稅則不用做上述各項分錄，期末明細(xì)賬有進(jìn)項稅余額即為留抵稅額
• 碧同學(xué)
  當(dāng)月進(jìn)賬大于銷項稅額分錄怎么結(jié)轉(zhuǎn)？當(dāng)銷項大于進(jìn)項稅額分錄怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
  • 劉老師
    你好 1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時 借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借:應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅一 銷項稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅 1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;， 2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 繳納時借:應(yīng)交稅費(fèi)- -未交增值稅貸:銀行存款
• C同學(xué)
  這個月有銷項稅和進(jìn)項稅，進(jìn)項大于銷項，期末怎么結(jié)轉(zhuǎn)
  • 張老師
    您好，如果進(jìn)項大于銷項的話，期末就不結(jié)轉(zhuǎn)增值稅明細(xì)了。
  • C同學(xué)
    進(jìn)項是大于銷項，可是不結(jié)轉(zhuǎn)的話增值稅申報表里的待留抵扣稅和資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅費(fèi)金額不一樣
  • 張老師
    您好，因為資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅費(fèi)金額，還有其他稅費(fèi)啊，比如個人所得稅，企業(yè)所得稅等。