稅前扣除委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用時(shí)是據(jù)實(shí)扣除還是只能扣80%？

E選項(xiàng)是指加計(jì)扣除時(shí)要比較實(shí)際發(fā)生額的80%和境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用的2/3，那么稅前扣除委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用的時(shí)候是據(jù)實(shí)扣除還是只能扣80%？

N同學(xué)
2021-11-08 19:38:21
閱讀量 434
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于稅前扣除委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用時(shí)是據(jù)實(shí)扣除還是只能扣80%？我的回答如下：

    敬愛(ài)的學(xué)員朋友：

           限額扣除，最多只能按照80%佳節(jié)扣除，如果80%超過(guò)境內(nèi)研發(fā)費(fèi)的2/3，超過(guò)部分不能加計(jì)扣除，但是可以作為管理費(fèi)用扣除。


    以上是關(guān)于費(fèi)用,研發(fā)費(fèi)用相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-08 20:59:32
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其他回答

  • J同學(xué)
    委托外部機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)是只能按80%扣除嗎
    • w老師
      是的，委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用只能計(jì)入80%并計(jì)算加計(jì)扣除
  • W同學(xué)
    在做企業(yè)所得稅的計(jì)算題時(shí)，委托境外研發(fā)機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用要怎么扣除？是按照80%扣除，還是按照境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用的2/3的部分扣除呢，不太明白
    • 陳老師
      你好，舉一例子 A企業(yè)（非科技型中小企業(yè)）2018年委托非關(guān)聯(lián)境外B企業(yè)研發(fā)，假設(shè)該研發(fā)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)條件。A企業(yè)支付給B企業(yè)110萬(wàn)元；A企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元。 A企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用=110×80%=88萬(wàn)元 A企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分：120×2÷3=80萬(wàn)元 A企業(yè)可加計(jì)扣除的委托境外研發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元（委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分） 2018年，A企業(yè)加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額：（120%2B80）×50%=100萬(wàn)元。
  • .同學(xué)
    委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用只能計(jì)入80%并計(jì)算加計(jì)扣除，剩下的20%要?dú)w集到什么科目
    • 陸老師
      全部的均歸結(jié)至研發(fā)費(fèi)用，只是所得稅上可以80%部分加計(jì)扣除，在申報(bào)表中調(diào)整，不影響企業(yè)會(huì)計(jì)核算。
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