帶抵扣進(jìn)項(xiàng)稅39.16和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出66是怎么分出來(lái)的??？

必刷100提這個(gè)76題。 帶抵扣進(jìn)項(xiàng)稅39.16 和 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出66 是怎么分出來(lái)的??？

.同學(xué)
2021-11-06 16:09:15
閱讀量 214
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于帶抵扣進(jìn)項(xiàng)稅39.16和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出66是怎么分出來(lái)的啊？我的回答如下：

    勤奮的學(xué)員：

           你好！

           從2016年5月15日到2017年4月，折舊金額=4x11=44萬(wàn)。那么辦公樓改變用途時(shí)凈值=1000-44=956萬(wàn)；凈值率=956/1000=95.6%;這個(gè)95.6%對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅就不能再抵扣了，因?yàn)槭Ｏ缕陂g被轉(zhuǎn)為用于集體福利了。所以不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=總的進(jìn)項(xiàng)稅額110x凈值率95.6%=105.16萬(wàn)。已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=110x60%=66萬(wàn)，那么這66萬(wàn)就需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，同時(shí)減少待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=105.16-66=39.16萬(wàn)。

     

           

    希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-06 16:21:51
  • 收起
    .同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    這個(gè)60%是怎么來(lái)的？
    進(jìn)項(xiàng)稅
    2021-11-06 16:31:26
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)是老政策了，以往不動(dòng)產(chǎn)抵扣不是一次性抵扣。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)）第二條規(guī)定：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

     

    現(xiàn)在這個(gè)政策已經(jīng)過(guò)時(shí)了，同學(xué)有個(gè)大致了解即可。

     

    繼續(xù)保持努力，期待你的好成績(jī)，加油！

    2021-11-06 16:37:01
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    .同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    所以現(xiàn)在貸方 全部都是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出就可以了是吧
    2021-11-06 16:39:58
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    貸方一部分是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，還有一部分是從原來(lái)40%待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減以下這個(gè)差額金額:（不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-轉(zhuǎn)出的已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）。

    2021-11-06 17:05:32
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    .同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我的意思，如果政策已經(jīng)過(guò)時(shí)。 那如果2021年碰到同樣的題目，貸方就不用考慮分開(kāi)60% 和40%。 全部放到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出就行了吧
    2021-11-06 17:08:51
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的。如果2016年購(gòu)進(jìn)設(shè)備，那么不等到2021年就會(huì)全部一次性全部抵扣完畢。根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)) 第五條規(guī)定，自2019年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。那么等到2021年轉(zhuǎn)為用于集體福利的時(shí)候，就像你剛才說(shuō)的，全部都會(huì)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

     

    老師這么說(shuō)你能理解嗎，不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~

    2021-11-06 17:56:56
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其他回答

  • F同學(xué)
    跨年的已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅查出不可抵扣怎么做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄
    • 曹老師
      借：以前年度損益調(diào)整 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款
  • t同學(xué)
    銷項(xiàng)稅已和進(jìn)項(xiàng)抵扣，如果出現(xiàn)退貨，銷項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出來(lái)呀？
    • 張老師
      銷項(xiàng)稅已和進(jìn)項(xiàng)抵扣，如果出現(xiàn)退貨，銷項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出來(lái)呀？——這個(gè)銷項(xiàng)稅不是轉(zhuǎn)出，是沖回。

      如果出現(xiàn)退貨，——需報(bào)稅務(wù)局，開(kāi)紅字增值稅專業(yè)發(fā)票，沖回銷售

      借：應(yīng)付賬款----xx公司
      借：原材料（或庫(kù)存商品） 紅數(shù)或負(fù)數(shù)
      應(yīng)繳稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額 紅數(shù)或負(fù)數(shù)
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