農(nóng)產(chǎn)品50，高速公路30元，員工出差抵20元構(gòu)成進(jìn)項(xiàng)稅額比例嗎？

其他回答

• C同學(xué)
  員工出差打的費(fèi)里有高速公路通用費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
  • 倪老師
    你好，員工出差打的費(fèi)里有高速公路通用費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
  • C同學(xué)
    公司與合作方管理體系公司審核管理體系，管理體系的工作人員產(chǎn)生的差旅費(fèi)及住宿費(fèi)由我公司承擔(dān)，差旅費(fèi)與住宿費(fèi)取得增值稅專票，進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？
  • 倪老師
    你好，可以抵扣的，注意餐費(fèi)不可以抵扣
  • C同學(xué)
    有無文件？文件號？
  • 倪老師
    根據(jù)《增值稅暫行條例》，以下情況取得的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣： 　　（1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。?）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。?）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。?）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品； 　?。?）前4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用； 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生前述5種情形的（免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅勞務(wù)除外），應(yīng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　（6）小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣； 　?。?）進(jìn)口貨物，在海關(guān)計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅額（海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額）時(shí)，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金（包括銷項(xiàng)稅額）； 　　（8）因進(jìn)貨退出或折讓而收回的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 　?。?）按簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
• C同學(xué)
  這個(gè)題里面最后乘的60%是什么意思？還有農(nóng)產(chǎn)品抵扣的50萬進(jìn)項(xiàng)和高速30萬及差旅費(fèi)20萬不用管嗎？
  • 劉老師
    允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%，60%是這個(gè)公式里來的 　　進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 根據(jù)這個(gè)公式看，分子部分是不含計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣部分的
• 之同學(xué)
  】農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=成本÷（1-13%）×13% ×轉(zhuǎn)出比例 某企業(yè)庫存農(nóng)產(chǎn)品100萬，因管理不善，30%腐爛變質(zhì) ，則轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=100÷（1-13%）×13%×30% =4.482（萬元），老師為什么要減去13%
  • 劉老師
    這種情況可能是直接從農(nóng)民手中購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，你把原題發(fā)來看看。
  • 之同學(xué)
    如果是從農(nóng)民手中購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品呢？要怎么解釋？
  • 劉老師
    直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，但是為了鼓勵(lì)企業(yè)購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，規(guī)定企業(yè)可以憑收購發(fā)票上的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*13%，所以農(nóng)產(chǎn)品的成本=買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)-買價(jià)*13%=買價(jià)*（1-13%），所以買價(jià)=成本/（1-13%）。