用最后一個(gè)月的留抵稅額*比例再乘以60%這個(gè)題目為什么要減3月的呢？

其他回答

• 布同學(xué)
  老師，這條題目為什么前面是直接乘以出售比例60%，后面卻要乘以未出售比例40%呢？
  • 顏老師
    您好！什么交作未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益？理解一下這個(gè)專業(yè)術(shù)語(yǔ)的意思，內(nèi)部，什么是內(nèi)部，內(nèi)部就是投資方與被投資方的之間的交易交做內(nèi)部交易，什么交做未實(shí)現(xiàn)，未實(shí)現(xiàn)在會(huì)計(jì)上面意思是未實(shí)現(xiàn)真正意義上的銷售，比如你父親跟你開(kāi)玩笑，你父親賣一支鋼筆給你，從你整個(gè)家庭來(lái)看這支鋼筆還在你家里邊，只有你把這只鋼筆賣給同桌才是你家真正賣鋼筆實(shí)現(xiàn)了銷售，會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)叫做對(duì)投資關(guān)系以外的第三方的出售，叫做已實(shí)現(xiàn)銷售，計(jì)算投資收益抵消的只能是未實(shí)現(xiàn)的部分，也就是未對(duì)外銷售的部分，理解了嗎？你父親賣給你一袋大米，你把一袋大米的60%出售給小明，對(duì)你整個(gè)家庭而言，你家真正實(shí)現(xiàn)的銷售為大米的60%，剩下40%的利潤(rùn)在你手上和在你爹手上，反正都是你家里的，所以算你爹的賺的錢要抵消這部分，不然合并起來(lái)你家的利潤(rùn)就重復(fù)計(jì)算了。
• 咻同學(xué)
  這個(gè)增量留抵稅額指的是4月的留抵稅額還是3月？連續(xù)6個(gè)月那段話看不懂能舉個(gè)例子嗎？還有下面那個(gè)跟3月底相比那段什么意思？
  • 王老師
    舉例：3月31日留抵稅額30萬(wàn)，連續(xù)6個(gè)月留抵都增長(zhǎng)，到9月31日留抵稅額大于80萬(wàn)，可以申請(qǐng)退還大于3月31日的留抵稅額且大于增長(zhǎng)大于50的部分
  • 咻同學(xué)
    那是要到9月份申請(qǐng)退稅30萬(wàn)？還是3月到9月的稅額都可以退？
  • 王老師
    到9月份申請(qǐng)退稅50萬(wàn)
  • 咻同學(xué)
    還是沒(méi)明白，增量留抵稅額與3月底相比新增加的期末留抵稅額，那 3.31日留抵30萬(wàn)，到9月31日留抵稅額60萬(wàn)，這個(gè)增量留抵稅額3.31號(hào)這個(gè)30萬(wàn)是不是不能算進(jìn)去？增量留抵就是60萬(wàn)嗎？
  • 王老師
    增量稅額就是從3月31日開(kāi)始新增加的留抵稅額，3月31日的余額不能算進(jìn)去。按你的數(shù)字，增量留抵是30萬(wàn)
  • 咻同學(xué)
    明白了，就是60萬(wàn)減30是嗎？那這個(gè)退稅的話是在第6個(gè)月那個(gè)月退嗎？退稅的流程是怎么退也是寫(xiě)退抵稅申請(qǐng)表嗎？
  • 王老師
    退稅流程目前沒(méi)有詳細(xì)細(xì)則，并且各地稅務(wù)規(guī)定不同，請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門
• 周同學(xué)
  2019年4月1日增量留底稅額退稅，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。這個(gè)進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是怎么計(jì)算的。就這個(gè)公式可以舉例說(shuō)明嗎？
  • 賈老師
    進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
  • 周同學(xué)
    這個(gè)概念看了也不懂，還是需要例子來(lái)說(shuō)明
  • 賈老師
    進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的分子中只包括已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額，并未包含農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、農(nóng)產(chǎn)品的增值稅普通發(fā)票、可以抵扣的增值稅電子普通發(fā)票、可以計(jì)算的抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票。也就是說(shuō)，同期全部已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的分子中未包括的扣除憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額形成的增量留抵是不能退的。