這個500變成一般納稅人不動產和無形資產是差額前嘛？

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• j同學
  原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產的，之前形成留抵稅額
  • p老師
    原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產，之前形成留抵稅額的，屬于上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，其掛賬留抵稅額應填報在《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”欄次，該欄次反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”填寫。
• 小同學
  一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料三（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）是干嘛的啊，一點都不懂
  • L老師
    您好，由涉及到營改特殊業(yè)務的填寫 《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填寫說明 （一）本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 （二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。 （三）第1列“本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。 （四）第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應行次。 本列第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”“期初余額”年初首期填報時應填“0”。 （五）第3列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。 （六）第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。 本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次 （七）第5列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額。 本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。 （八）第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。 本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次，希望能夠幫助到您，謝謝
• S同學
  一般納稅人開具建筑服務?工程款，是屬于9%稅率的服務、不動產和無形資產這一類么？
  • 吳老師
    你好，對的， 一般納稅人開具建筑服務?工程款，填寫是屬于9%稅率的服務、不動產和無形資產這一類
  • S同學
    老師，其他機械設備?設備費是屬于13%稅率的服務、不動產和無形資產對么
  • 吳老師
    不是的，其他機械設備填寫在13%貨物那一欄