主營業(yè)務(wù)收入賬面價(jià)值0，計(jì)稅基礎(chǔ)100萬呢？

其他回答

• 舊同學(xué)
  as公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目賬面價(jià)值及其計(jì)稅基礎(chǔ)如下：可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬元；除上述項(xiàng)目外
  • 稅老師
    正確答案a 解析：【解析】選項(xiàng)a屬于本期發(fā)現(xiàn)前期的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表的年初數(shù)和上年數(shù)；選項(xiàng)8屬于本期發(fā)現(xiàn)前期非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目；選項(xiàng)c、選項(xiàng)d屬于當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)，不需調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)和上年數(shù)。
• 大同學(xué)
  為什么這道題的賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)是廣告費(fèi)-收入*15%可扣除部分，而這道題確實(shí)賬面價(jià)值是800了，不是廣告費(fèi)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)都是賬面價(jià)值是0嗎？而且計(jì)稅基礎(chǔ)還是800-800=0，計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是800-5000*15%嗎
  • 劉老師
    您好，只有資產(chǎn)負(fù)債表科目才需要區(qū)分賬面價(jià)值，所以銷售費(fèi)用賬面價(jià)值是零
  • 大同學(xué)
    您好，計(jì)稅基礎(chǔ)是未來可稅前扣除金額，本期扣除5000*15%，后期不再允許稅前扣除。所以計(jì)稅基礎(chǔ)是800-5000*15%
  • 劉老師
    第三張圖，老師寫的不是0是800為什么呢的
  • 大同學(xué)
    您好，圖片是以負(fù)債角度看的，剛才給您的回復(fù)是以利潤表科目計(jì)算。
  • 劉老師
    我不懂了，不是廣告業(yè)務(wù)費(fèi)賬面價(jià)值是0嗎？怎么是800了，奇怪了，怎么理解哦的
  • 大同學(xué)
    您好，計(jì)算企業(yè)所得稅的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)比較都是用資產(chǎn)負(fù)債表科目，不是利潤表科目
• P同學(xué)
  為什么這道題的賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)是廣告費(fèi)-收入*15%可扣除部分，而這道題確實(shí)賬面價(jià)值是800了，不是廣告費(fèi)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)都是賬面價(jià)值是0嗎？而且計(jì)稅基礎(chǔ)還是800-800=0，計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是800-5000*15%嗎
  • 俞老師
    賬面是全部扣除，所以是0，計(jì)稅只扣除部分，不能扣除部分才是計(jì)稅的金額。 所以會(huì)有差異的
  • P同學(xué)
    老師補(bǔ)充一下，完整的，實(shí)在不理解，為什么廣告費(fèi)教材上的賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)是100-600*15%而且課里面的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)卻不是這樣的，按理說廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一樣啊？這是怎么回事
  • 俞老師
    比如你廣告費(fèi)賬上做的是100，但計(jì)稅只扣除90 賬面就是0，計(jì)稅為10 遞延所得稅資產(chǎn)? 10*25%
  • P同學(xué)
    對(duì)啊，但是課件上老師那個(gè)其他應(yīng)付款那個(gè)，就不是這樣做的，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，怎么回事了
  • 俞老師
    什么意思，其他就付款，是負(fù)債類科目，你這是損益 類，有區(qū)別 的
  • P同學(xué)
    我這么問吧，這個(gè)廣告費(fèi)不是和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一樣的嗎？教材的廣告費(fèi)賬面價(jià)值是0，那這個(gè)800賬面價(jià)值是多少了
  • 俞老師
    圖一沒問題，遞延所得稅資產(chǎn) 圖二，你 是賬面0，計(jì)稅800-5000*15%=50，遞延所得稅資產(chǎn)50*25%
• 凱同學(xué)
  你好！如果一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值100，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，說明稅務(wù)上不準(zhǔn)許扣除這100嗎
  • 王老師
    這個(gè)的話，是暫時(shí)不允許扣除，以后期間，實(shí)際發(fā)生，可以的哦。 所以，這樣的話，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)哈
• T同學(xué)
  老師，為什么賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是一樣的？賬面價(jià)值不是100嗎？計(jì)稅基礎(chǔ)不是0嗎？麻煩簡單通俗易懂地解釋一下，謝謝
  • 劉老師
    您好，其實(shí)像這種您實(shí)在不明白的，您試著這么做。 我們平常所產(chǎn)生的稅會(huì)差異，就是會(huì)計(jì)上和稅法上的差異，在交稅的時(shí)間上的不同。 比如說本題中，行政罰款在任何時(shí)候都不能抵扣。所以是不能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值