進項稅額已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣，是什么意思？

其他回答

• w同學
  不得抵扣的進項稅額大于該不動產已抵扣進項稅額，這句話是什么意思
  • 孫老師
    你好， 根據《國家稅務總局關于發(fā)布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號)規(guī)定： 第七條 已抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產凈值率 不動產凈值率＝（不動產凈值÷不動產原值）×100% 不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產改變用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。 不得抵扣的進項稅額大于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產改變用途的當期，將已抵扣進項稅額從進項稅額中扣減，并從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。
• 魚同學
  進項稅額待抵扣轉到抵扣是什么意思
  • 袁老師
    從理論的說法就是小規(guī)模納稅人在輔導期內發(fā)生的進項稅可能可以抵扣。如果能成為一般納稅人就可以抵扣。不能的話就不能抵扣。待抵扣進項稅轉出就是沒有通過輔導期，不得抵扣進項稅。類似于進項稅額轉出。 大白話說就是這部分進項稅不可以抵扣。
• 吳同學
  免抵退稅額不得免征和抵扣稅額進項轉出是什么意思？
  • 老師
    因為退稅率總是小于征稅率，所以退稅率和征稅率之間有一個差率，出口的銷售收入乘以這個差率就是當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，要做進項稅轉出。意思就是這部分稅款不能抵減內銷的銷項稅，也不能退稅。免抵退稅
    　　免，免的是出口銷項。免了銷項后，出口企業(yè)負擔的進項無從收回（銷項里含有收回的進項部分，看一下增值稅的公式），因此國家給預退稅，退實際是退這部分沒有銷項對應的進項稅。
    　　抵，是內銷銷項，因為國家要退給企業(yè)，而企業(yè)由于有內銷，還要上交國家，所以就來了個抵，應當退的這部分先抵了內銷銷項。
    　　退，抵完內銷銷項后，如果還有應退的數，那國家就會退給企業(yè)。
    　　那么，現在就有了應當退的，就是免抵退稅額，免抵退稅額和企業(yè)支付的進項（這一點是國家為了便于征管，用出口額來算了）的差額，也就是免抵退稅額不得免征和抵扣稅額（征稅率和退稅率差計算出來的），要從進項里面轉出到成本，企業(yè)自己負擔，轉出后的進項就是國家允許企業(yè)抵頂銷項或退給企業(yè)的了