原計(jì)稅基礎(chǔ)和原賬面凈值有什么區(qū)別嗎？

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• 藍(lán)同學(xué)
  賬面價值和賬面凈值、賬面原值，什么區(qū)別？
  • 孫老師
    賬面價值：是指賬面余額減去其備抵科目后的余額，這里的備抵科目，一般是指減值準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備等。對固定資產(chǎn)來講：賬面余額＝固定資產(chǎn)的賬面原價，賬面凈值＝固定資產(chǎn)的折余價值＝固定資產(chǎn)原價－計(jì)提的累計(jì)折舊。賬面價值＝固定資產(chǎn)的原價－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備－累計(jì)折舊。 無形資產(chǎn)來講：賬面余額＝無形資產(chǎn)的賬面原價。賬面凈值＝無形資產(chǎn)的攤余價值＝無形資產(chǎn)原價－累計(jì)攤銷，賬面價值＝無形資產(chǎn)的原價－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備－累計(jì)攤銷。 以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)來講：賬面原價＝賬面余額賬面凈值＝賬面余額－累計(jì)折舊（攤銷），賬面價值＝賬面余額－累計(jì)折舊（攤銷）－減值準(zhǔn)備，以公允價值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)由于不計(jì)提折舊，攤銷，不計(jì)提減值準(zhǔn)備，所以其賬面價值=賬面余額。 其他資產(chǎn)：賬面原價=賬面余額，賬面價值＝賬面余額－計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備/壞賬準(zhǔn)備/存貨跌價。 您好，學(xué)員，賬面凈值：是針對固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)而言的，賬面凈值就等于成本減去計(jì)提的累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷的金額。
• 李同學(xué)
  賬面價值，賬面凈值，賬面原值，賬面余額，原價的區(qū)別，分別表示什么？
  • 張老師
    賬面原值、賬面價值、賬面余額、賬面凈值主要是從會計(jì)角度針對資產(chǎn)價值的描述，四者的區(qū)別如下： 固定資產(chǎn)： 1、賬面余額＝固定資產(chǎn)的賬面原價 2、賬面凈值＝固定資產(chǎn)原價－計(jì)提的累計(jì)折舊。 3、賬面價值＝固定資產(chǎn)的原價－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備－累計(jì)折舊。 4、賬面原值就是初始入賬價值 無形資產(chǎn)： 1、賬面余額＝無形資產(chǎn)的賬面原價 2、賬面凈值＝無形資產(chǎn)原價－累計(jì)攤銷 3、賬面價值＝無形資產(chǎn)的原價－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備－累計(jì)攤銷 4、賬面原值就是初始入賬價值 以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)： 1、賬面原價＝賬面余額賬面凈值＝賬面余額－累計(jì)折舊（攤銷） 2、賬面價值＝賬面余額－累計(jì)折舊（攤銷）－減值準(zhǔn)備 以公允價值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)： 由于不計(jì)提折舊，攤銷，不計(jì)提減值準(zhǔn)備，所以其賬面價值=賬面余額。
• 木同學(xué)
  老師，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值有什么區(qū)別
  • 周老師
    資產(chǎn)的帳面價值是指資產(chǎn)類科目的帳面余額減去相關(guān)備抵項(xiàng)目后的凈額。如應(yīng)收帳款帳面余額減去相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備后的凈額為帳面價值。 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額＝成本－以前或現(xiàn)在已稅前列支的金額 具體確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)時，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理：(1)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價值。如果該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益不需納稅，則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是其賬面價值。通常情況下，資產(chǎn)取得時其入賬價值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的。(2)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價值不等。通常在資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量中因會計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的不同，可能造成計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價值的差異。例如，各項(xiàng)資產(chǎn)如發(fā)生減值，按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)提相關(guān)的減值準(zhǔn)備，而稅法規(guī)定企業(yè)提取的減值準(zhǔn)備一般不能稅前抵扣，只有在資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時才允許稅前扣除，由此就產(chǎn)生了資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價值之間的不等。在資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價值不等的情況中有一種特殊情況需引起注意，即資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，主要在與某項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)的收入享受免稅或按收付實(shí)現(xiàn)制征稅時產(chǎn)生，則該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。例如，一項(xiàng)國債投資的應(yīng)收利息的賬面價值為20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定該利息收入免稅，則應(yīng)收利息的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。