代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？

位于縣城的某煤礦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月經(jīng)營業(yè)務如下： （1）進口一輛小汽車自用，國外買價折合人民幣500000元，運抵我國入關地點起卸前支付的運費折合人民幣25000元，發(fā)生的保險費無法確定，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后，海關填開了進口增值稅專用繳款書；入關后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額1000元。 （2）支付給境外某公司特許權使用費，扣繳增值稅并取得稅收繳款憑證，合同約定特許權使用費的金額為人民幣800000元（含按稅法規(guī)定應由該煤礦生產(chǎn)企業(yè)代扣代繳的增值稅）。 （3）購進一臺機器設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100000元，增值稅稅額為16000元。 （4）支付辦公用電費，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元，稅額800元。 （5）用自產(chǎn)原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤5000噸用于銷售，取得不含稅銷售額5000000元，并簽訂了購銷合同。 （其他相關資料：進口小汽車關稅稅率為12%，消費稅稅率為9%，煤炭資源稅稅率為6%，洗選煤的折算率為80%。涉及的相關票據(jù)均已通過主管稅務機關比對認證。期初留抵稅額為2000元） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 （1）計算業(yè)務（1）應繳納的進口關稅。 （2）計算業(yè)務（1）應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。 （3）計算業(yè)務（1）應繳納的車輛購置稅。 （4）計算業(yè)務（2）應代扣代繳的增值稅。 （5）計算業(yè)務（2）應代扣代繳的預提所得稅。 （6）計算業(yè)務（5）應繳納的資源稅。 （7）計算業(yè)務（5）該煤礦企業(yè)應繳納的印花稅。 （8）計算當月可抵扣的增值稅進項稅額。 （9）計算當月增值稅銷項稅額。 （10）計算該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。 請問老師這道題，第一，在計算業(yè)務2應該代扣代繳的所得稅思路是什么呢？第二，這個是代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？第三，答案是80000/1.06*10%。企業(yè)所得稅的計稅基礎也得扣除增值稅嗎，就是得是不含增值稅的金額嗎？第四，10%怎么來的？

暖同學
2019-10-08 00:35:06
閱讀量 584
  • 鄧老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？我的回答如下：

    準注會你好呀，
    第一，在計算業(yè)務2應該代扣代繳的所得稅思路是什么呢？

    因為是境外公司的所得，我們國家是不可能讓境外公司在我們國家撈完錢不交稅就走了的，所以由支付當進行代扣代繳。首先要注意價稅分離，然后乘以適用稅率。

    第二，這個是代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？

    代扣代繳增值稅還要代扣代繳企業(yè)所得稅。

    第三，答案是80000/1.06*10%。企業(yè)所得稅的計稅基礎也得扣除增值稅嗎，就是得是不含增值稅的金額嗎？

    對的，計算的時候都是需要用不含稅金額。

    第四，10%怎么來的？

    10%是預提所得稅稅率，針對非居民納稅人無機構場所的情況的，需要記住哦~

    繼續(xù)加油鴨ヾ(?°?°?)??


    以上是關于所得稅,企業(yè)所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-08 14:49:16
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