此題未計(jì)算16年公允價(jià)值變動的影響，我得出的答案是7100，對嗎？

其他回答

• 肥同學(xué)
  對于公允價(jià)值變動我的答案是112.5，答案怎么是135，這是哪里問題
  • 戚老師
    你好其他權(quán)益工具投資影響損益的就是宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)
  • 肥同學(xué)
    它的公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益，不影響損益
  • 戚老師
    10股分配3.75 那150萬股分配是150*3.75/10=56.25
  • 肥同學(xué)
    我問的是公允價(jià)值變動哪里金額不對
  • 戚老師
    你的112.5是怎么計(jì)算的？ 6.30公允價(jià)值變動是82.5*150=1237.5 期初成本是1372.5
  • 肥同學(xué)
    明白了，我掉了手續(xù)費(fèi)
  • 戚老師
    手續(xù)費(fèi)需要計(jì)入成本核算
• 噫同學(xué)
  公允價(jià)值變動對企業(yè)的影響
  • 張老師
    按照新會計(jì)準(zhǔn)則的要求，交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債以及用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值等資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動金額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的“公允價(jià)值變動損益”科目。本文就該科目的具體運(yùn)用對利潤表中其他有關(guān)損益類項(xiàng)目和企業(yè)凈利潤的影響展開討論與分析，同時(shí)針對交易性金融資產(chǎn)處置中“公允價(jià)值變動損益”與“投資收益”兩個(gè)科目的確認(rèn)與計(jì)量的爭議進(jìn)行分析。
    　　一、“公允價(jià)值變動損益”對企業(yè)利潤的影響
    　?。ㄒ唬┙灰仔越鹑谫Y產(chǎn)與交易性金融負(fù)債中“公允價(jià)值變動損益”
    　?。ǘ┮怨蕛r(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)中“公允價(jià)值變動損益”
    　　（三）衍生工具中“公允價(jià)值變動損益”
    　?。ㄋ模┨灼诒Ｖ抵小肮蕛r(jià)值變動損益”由于以上五類資產(chǎn)、負(fù)債中確認(rèn)、計(jì)量的公允價(jià)值變動損益對企業(yè)利潤的影響有一定的相似性，筆者就交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動的運(yùn)用及對利潤的影響進(jìn)行詳細(xì)探討。
    　　二、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動對企業(yè)利潤表的影響
    　?。ㄒ唬肮蕛r(jià)值變動損益”的具體運(yùn)用及對企業(yè)利潤總額的影響資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動損益）；處置交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債時(shí)，把該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債以前期間的公允價(jià)值變動轉(zhuǎn)入“公允價(jià)值變動損益”，而處置收入價(jià)款與金融資產(chǎn)最初取得成本的差額確認(rèn)投資收益。
    　　例： 因此，本文認(rèn)為，每個(gè)會計(jì)期末“公允價(jià)值變動損益”對企業(yè)利潤總額的影響本期末該資產(chǎn)的公允價(jià)值與本期末該資產(chǎn)賬面余額的差額；資產(chǎn)處置時(shí)“公允價(jià)值變動損益”對企業(yè)利潤總額的影響為以前期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動金額，而投資收益與公允價(jià)值變動無直接聯(lián)系，它相當(dāng)于初始投資成本與處置時(shí)取得的價(jià)款的差額。所以，處置該項(xiàng)金融資產(chǎn)對本年的利潤總額影響為：投資收益金額加上以前年度確認(rèn)的未實(shí)現(xiàn)損失或是減去以前年度確認(rèn)的未實(shí)現(xiàn)收益。
    　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下公允價(jià)值變動對凈利潤的影響按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)于某一會計(jì)期末的賬面價(jià)值為公允價(jià)值；而稅法規(guī)定在持有期間公允價(jià)值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該類金融資產(chǎn)在某一會計(jì)期末的計(jì)稅基礎(chǔ)為其取得成本，從而造成在公允價(jià)值變動下，該類金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，必然引起所得稅費(fèi)用變動，從而對凈利潤產(chǎn)生影響。
    　　由此可以得出結(jié)論，由于公允價(jià)值變動為未實(shí)現(xiàn)的收益或是損失，在資產(chǎn)處置前，稅法上雖然不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但是在所得稅會計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下卻產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，相應(yīng)增加或者減少所得稅費(fèi)用，從而對凈利潤產(chǎn)生影響。
    　　三、“公允價(jià)值變動損益” 賬戶運(yùn)用中的爭議與分析在前例處置交易性金融資產(chǎn)時(shí)，我們看到，把前期的公允價(jià)值變動金額2萬元轉(zhuǎn)入“公允價(jià)值變動損益” 賬戶，而未直接計(jì)入“投資收益”賬戶，兩者都是損益類賬戶，期末結(jié)轉(zhuǎn)余額后 對本年利潤的影響是相同的。因此 有人建議將該項(xiàng)投資取得的價(jià)款與金融資產(chǎn)賬面余額全部記入“投資收益”賬戶 賬務(wù)處理更為簡便。其實(shí)不然。采用“公允價(jià)值變動損益”單獨(dú)核算的理由如下：
    　　（一）看似賬務(wù)處理麻煩，實(shí)則更能真實(shí)反映企業(yè)利潤的構(gòu)成情況
    　　（二）便于計(jì)稅查賬，且會計(jì)核算有理可尋
• 張同學(xué)
  老師，這道題交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動是影響所得稅的啊，為什么答案也不算呢
  • 馮老師
    交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值是公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值，之間的差異借:所得稅費(fèi)用375 貸:遞延所得稅負(fù)債375 因?yàn)橛?jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值，從稅法角度交易性金融資產(chǎn)價(jià)值沒有變化，公允價(jià)值增加的部分當(dāng)期不用繳納稅額，所以從利潤總額中要減去
  • 張同學(xué)
    是要從利潤總額中減去，那為什么遞延所得稅負(fù)債那用1500-100？就是我劃紅線的地方，這是什么意思呢
  • 馮老師
    是(1500+100)*25%=400 借其他綜合收益25 貸遞延所得稅負(fù)債25
  • 張同學(xué)
    老師在問下，那國債利息有差額不做遞延所得稅資產(chǎn)處理嗎？
  • 馮老師
    稅法上國債利息收入是免稅的，是永久性差異的
  • 張同學(xué)
    上邊回答計(jì)稅基礎(chǔ)打錯(cuò)了，交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是取得時(shí)成本，等到資產(chǎn)出售時(shí)俺售價(jià)減去取得時(shí)成本取得的收益計(jì)算稅額，會計(jì)上賬面價(jià)值變來變動不是真正的收益損失稅法上不認(rèn)可，這樣產(chǎn)生了暫時(shí)性差異 國債收入的稅法上免稅，會計(jì)上確認(rèn)了收益，稅法上給予了免稅優(yōu)惠，不讓交稅，是永久性差異
• 暗同學(xué)
  投資性房地產(chǎn)用于出租的時(shí)候要計(jì)算當(dāng)年對營業(yè)利潤的影響，有一個(gè)題，他的答案是用當(dāng)年租金收入減掉，等當(dāng)年的累計(jì)折舊，再減掉公允價(jià)值變動損益。為什么這樣呢？公允價(jià)值變動損益不是，不影響損益嗎？謝謝
  • A老師
    你好，公允價(jià)值變動損益是損益類科目，影響當(dāng)期損益的。教個(gè)小竅門多熟悉利潤表上的項(xiàng)目，凈利潤以上的那些科目有變動的都影響當(dāng)期損益。
  • 暗同學(xué)
    哦哦，處置的時(shí)候因?yàn)闆_成本，所以不影響損益，出租的時(shí)候是影響的，是吧？
  • A老師
    是這樣的，處置的時(shí)候只是損益類內(nèi)部的科目一增一減，所以不影響。