會計第20頁例題圈3的分錄，轉(zhuǎn)回期間的利率是什么意思？

第20頁的例題圈3的分錄，轉(zhuǎn)回期間的利率，還是沒太懂到底是什么

舊同學
2021-06-23 20:31:19
閱讀量 633
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    和藹可親 考點抓手 深入淺出 層層剖析
    高頓為您提供一對一解答服務，關于會計第20頁例題圈3的分錄，轉(zhuǎn)回期間的利率是什么意思？我的回答如下：

    努力的同學你好

       企業(yè)確認遞延所得稅時，計算公式=暫時性差異×未來轉(zhuǎn)回期間的稅率，這道題目中由于2016年所得稅稅率為33%，且沒有發(fā)生變更，所以企業(yè)默認未來稅率也為33%，故按照33%計算遞延所得稅，但是到了2017年得知2018年所得稅稅率下降為25%時，此時就需要按照最新的未來利率計算遞延所得稅，此時新稅率計算的遞延所得稅與前期的遞延所得稅差額就屬于本期的發(fā)生額。

    老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~


    以上是關于會計,會計期間相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 21:30:51
  • 收起
    舊同學學員追問
    沒太明白轉(zhuǎn)回到底是個什么意思？
    2021-06-24 20:24:14
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好

       計提和轉(zhuǎn)回其實就是遞延所得稅的發(fā)生額，計提代表遞延所得稅增加，轉(zhuǎn)回代表遞延所得稅減少，由于稅率變化，導致遞延所得稅減少，故需要將遞延所得稅轉(zhuǎn)回。

    2021-06-24 21:10:40
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其他回答

  • 斌同學
    第10題的答案畫紅色圈圈的-9是什么意思？
    • 董老師
      您好，-9是15年3月購入，在15年末，可使用月份需要提出15年4至12月共計9個月的使用年限。
    • 斌同學
      不是應該寫成20*(12－9)
    • 董老師
      您好，一共攤銷240個月，扣除已過的9個月，剩余攤銷年限240-9
  • 王同學
    老師：圈2-圈3是什么意思？
    • 湯老師
      您好，這個是本期可以抵扣的進項稅額
    • 王同學
      這個意思是說，如果一張發(fā)票的面額沒有抵扣完的情況下，把它作為進項稅額轉(zhuǎn)出，下期繼續(xù)抵扣是嗎？
    • 湯老師
      銷項稅額的增值稅是不可以全部用進項稅額抵扣的，是嗎？
    • 王同學
      不是的，進項稅轉(zhuǎn)出的意思是這個進項稅不能抵扣，比如你購進貨物改變用途，用于非應稅項目、集體福利或個人消費了，這個是不能抵扣的，要轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出之后就結(jié)束了，將來也無法再抵扣。
    • 湯老師
      所有認證的進項稅扣除進項稅轉(zhuǎn)出，才是當期可以抵扣銷項的進項稅
    • 王同學
      那要是一般納稅人購進的固定資產(chǎn)取得進項專票，然后用于出租。出租開出專票收租。還有幾年之后賣掉，那這個固定資產(chǎn)可以抵扣的是哪些方面？
    • 湯老師
      購進固定資產(chǎn)的進項稅是可以抵扣的，這個和轉(zhuǎn)出沒有關系
  • 。同學
    圈圈的是什么意思？ 最好可以舉個例子。
    • 韋老師
      剛好我今年去了三亞，去了免稅店,意思是一年內(nèi)不管去免稅店買多少次商品，總價不能超過30000，這就好比一個信用額度一樣。
    • 。同學
      30000萬元以內(nèi)就是免稅的意思吧
    • 韋老師
      你好同學，30000以內(nèi)免稅的
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