為什么要調(diào)整盈余公積？能否解釋這個分錄？

其他回答

• 孟同學(xué)
  在這個事項調(diào)整中，提取的法定盈余公積500萬元為什么不調(diào)整相關(guān)會計分錄呀？不應(yīng)該調(diào)增盈余公積500
  • 陳老師
    這是日后事項的調(diào)整，說明之前已經(jīng)做完賬務(wù)了，看看有沒有做錯，有的錯話，調(diào)整就行。
    
    提取的盈余公積題目說已經(jīng)進行了賬務(wù)處理，并且是該做賬的，企業(yè)做法正確，所以不需要調(diào)整。
    
    分紅方案只有制定權(quán)，在年報報出后，召開股東大會，才對分紅方案做決定，所以，提出的利潤分紅方案不能做賬，但是題目說企業(yè)已經(jīng)做了，就要沖回之前記的應(yīng)付股利，相應(yīng)沖回盈余公積，恢復(fù)未分利潤。
• 雪同學(xué)
  誰能解釋一下為什么要有資本公積這一分錄？？？
  • 沈老師
    A公司適用的所得稅率為25%，各年稅前會計利潤為10 000萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。 　?。?）2012年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，并采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。該房屋的成本為7 500萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，按年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2012年1月1日賬面價值為6 000萬元（7 500－7 500/20×4），轉(zhuǎn)換日公允價值為7 000萬元，轉(zhuǎn)換日產(chǎn)生資本公積1 000萬元。2012年12月31日的公允價值為9 000萬元。 　賬面價值＝9 000（萬元） 　　計稅基礎(chǔ)＝7 500－7 500÷20×5＝5 625（萬元） 　　應(yīng)納稅暫時性差異＝9 000－5 625＝3 375（萬元） 　　2012年末“遞延所得稅負債”余額＝3 375×25%＝843.75（萬元） 　　2012年末“遞延所得稅負債”發(fā)生額＝843.75－0＝843.75（萬元） 　　其中：確認資本公積＝1 000×25%＝250（萬元） 　　確認遞延所得稅費用＝843.75－250＝593.75（萬元） 　　2012年應(yīng)交所得稅＝（10 000－公允價值變動2 000－稅法
  • 雪同學(xué)
    轉(zhuǎn)換日公允價值7000，大于賬面價值，產(chǎn)生了資本公積1000
• x同學(xué)
  誰能幫我解釋一下計提法定盈余公積的會計分錄
  • 黃老師
    你理解是對的.在計提時是增加盈余公積減少利潤.
    可以理解成是將一部分的版利潤轉(zhuǎn)成了公積金.
    
    你理解權(quán)關(guān)鍵是明白"利潤分配"這個科目的意義就可以了.自己畫個t字圖就明白了.
    
    結(jié)轉(zhuǎn)時：利潤分配－未分配利潤只是將提取盈余公積利潤分配-提取法定盈余公積科目結(jié)平.最后全部轉(zhuǎn)入利潤分配－未分配利潤這個科目.