此題我這樣計算得出，資產(chǎn)賬面

其他回答

• 杜同學(xué)
  資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
  • 夏老師
    錯誤，反了
    
    ：①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；②當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；③當(dāng)負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；④當(dāng)負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
    ①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；②當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；③當(dāng)負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；④當(dāng)負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
    

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• F同學(xué)
  無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異，應(yīng)該計入應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異？
  • 鄭老師

    應(yīng)該是可抵扣差異的，不是應(yīng)納稅差異。

    無形資產(chǎn)是個特列他是國家政策允許其攤銷可以超過50%，期形成期研發(fā)費(fèi)用也可按150%抵扣應(yīng)納稅所得額，但是多扣了就多扣了以后不會說再找回來。

    來固定資產(chǎn)提折舊不一樣企業(yè)采用加速折舊法而稅法認(rèn)直線折舊那么這就產(chǎn)生了暫性差異了在其前期由于折舊提的多所以使的帳面利潤會少交所得稅所以會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，但在未來越往后加速折舊會放慢速度逐漸達(dá)到小于直線法計提的折舊這時以前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)就可以沖回了，

    發(fā)現(xiàn)沒有折舊無論怎么提他最后是大不過固定資產(chǎn)的原值的，稅法是一條線的提而加速會在之前高然后會低平均了也就是直線法的折舊。

    所以說暫時性差異的確定就是在未來能補(bǔ)回的或是要支出的?？傊疅o形資產(chǎn)的攤銷是政策優(yōu)惠對未來是不會有影響的。

    

    擴(kuò)展資料：

    企業(yè)會計制度規(guī)定，無形資產(chǎn)在滿足以下兩個條件時，企業(yè)才能加以確認(rèn)：該資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該資產(chǎn)的成本可以可靠計量。

    會計的核算是以歷史成本法為依據(jù)。但是，從投入價值看，有些無形資產(chǎn)可能根本沒有投入價值有些雖可能有原始投入價值隨著時間推移或維護(hù)發(fā)展而使實際的未來經(jīng)濟(jì)利益流入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不同于投入價值不再適用。

    因此，歷史成本法無法適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形態(tài)需要，它已不能反映無形資產(chǎn)的實際經(jīng)濟(jì)價值和其所能提供的未來經(jīng)濟(jì)效益使企業(yè)價值被大大低估。而按歷史成本編制的財務(wù)報表也僅僅反映的是無形資產(chǎn)的攤余價值不能向報表使用者提供現(xiàn)時的和未來的真實信息。

    同時，在知識經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)無形資產(chǎn)的價值具有不確定性。隨著科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展技術(shù)更新的周期越來越短無形資產(chǎn)因新技術(shù)的出現(xiàn)會發(fā)生貶值；若企業(yè)為了在競爭中不被淘汰也會投入大量的人力、物力和財力來改進(jìn)現(xiàn)有技術(shù)又使得無形資產(chǎn)發(fā)生增值。

    無形資產(chǎn)價值的變化對企業(yè)獲利能力有著巨大影響。然而歷史成本計量模式所反映的無形資產(chǎn)是一種待攤費(fèi)用不能表明其價值變化的情況從而也不能體現(xiàn)企業(yè)收益能力的變動。會計信息使用者根據(jù)按歷史成本計量的無形資產(chǎn)和企業(yè)獲利能力等信息會做出不利于自己的決策。

    產(chǎn)出價值是以產(chǎn)品或勞務(wù)通過交換而最終脫離企業(yè)時可以獲得的現(xiàn)金或其等價物為基礎(chǔ)的。按產(chǎn)出價值來反映則適應(yīng)反映無形資產(chǎn)的要求。但是，無形資產(chǎn)不具有物質(zhì)實體是一種隱形存在的資產(chǎn)但這種資產(chǎn)往往依托于一定的實體才能得以體現(xiàn)。

    參考資料來源：百度百科-無形資產(chǎn)

• 劉同學(xué)
  資產(chǎn)或負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，都應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 ( )
  • 馬老師
    錯誤 答案解析：
    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。在可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回的未來期間內(nèi)企業(yè)無法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響，使得與可抵扣暫時性差異相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益無法實現(xiàn)的，則不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；企業(yè)有明確的證據(jù)表明其于可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回的未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而利用可抵扣暫時性差異的，則應(yīng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
• E同學(xué)
  資產(chǎn)或負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，都應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 ( )
  • A老師
    錯誤 答案解析：
    [解析] 某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
• 九同學(xué)
  內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)加計扣除導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)怕，為啥會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？可抵扣暫時性差役不就是對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)
  • 興老師
    因為形成的差異不影響利潤
  • 九同學(xué)
    一個是稅法規(guī)定，一個是會計處理。沒有對應(yīng)的科目可以走
  • 興老師
    老師：形成差役不影響利潤是怎么回事，可以幫忙舉列么
  • 九同學(xué)
    無形資產(chǎn)初始確認(rèn)的時候沒有影響會計利潤也沒有影響應(yīng)納稅所得額，而且也不是合并交易，所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  • 興老師
    這個是規(guī)定，例子就以題目就可以。