不明白講義中不是說特殊性是按照公允-賬面價值確定的嗎？

4不明白 講義中不是說特殊性是按照公允-賬面確定的嗎 那這個計稅基礎(chǔ)為什么用的原賬面

H同學(xué)
2021-06-21 08:41:48
閱讀量 400
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于不明白講義中不是說特殊性是按照公允-賬面價值確定的嗎？我的回答如下：

    熱愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好！

    同學(xué)你那個講義說的是非現(xiàn)金支付的部分才是公允-賬面來算，股權(quán)支付的部分還是要用原來的計稅基礎(chǔ)的。因此同學(xué)問的題目和講義那一頁不是一個知識點。


    正確的方法+勤奮的練習(xí)=考試必過，老師陪伴你度過整個考季！~


    以上是關(guān)于賬,賬面價值相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 14:54:10
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    沒聽明白 你能詳細說嘛 歸納總結(jié)下 還有一般的
    2021-06-23 09:33:24
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的同學(xué)，你好~

       一般性稅務(wù)處理：是公允價值減去賬面價值 確認所得

      特殊性稅務(wù)處理：股權(quán)支付部分按照賬面價值確定計稅基礎(chǔ)   非股權(quán)部分按公允價值確定計稅基礎(chǔ)

                                 確認的所得  就是非股權(quán)支付部分公允價值減去非股權(quán)部分賬面價值   股權(quán)支付部分不確認所得

      題里第四問是劃轉(zhuǎn)，不存在非股權(quán)支付部分，全部按照賬面價值確定計稅基礎(chǔ)~

    2021-06-23 11:23:23
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其他回答

  • s同學(xué)
    老師，為什么其他債權(quán)投資要計提減值？不是一般來說按照公允價值計量不用計提減值嗎？是不是按照就這一個特殊啊
    • 崔老師
      同學(xué)你好 可供出售金融資產(chǎn)也需要計提減值的 因為持有時間相對長
    • s同學(xué)
      老師，其他債權(quán)投資減值分錄，借 信用減值損失，貸 其他綜合收益-后面的二級科目是 信用減值損失還是 其他債權(quán)投資減值準備？
    • 崔老師
      借：信用減值損失 　　　　貸：其他綜合收益——信用減值準備
  • 南同學(xué)
    特殊性稅務(wù)處理，不是用計稅基礎(chǔ)計算嗎。解析用的數(shù)字是公允價值，彌補的虧損限額這塊的計算，不太明白
    • 張老師
      重組稅務(wù)的規(guī)定，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。 您說的是合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)用哪一個持續(xù)計算，這里說的是可彌補虧損，規(guī)定不一樣。
  • 敢同學(xué)
    投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但是合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；如果合同或協(xié)議約定價值不公允，則按照公允價值進行確定。 老師，這句話什么意思，翻譯成簡單易懂的 都說不公允，最后又說按照公允價值進行確定
    • 楊老師
      你這后半句說錯了吧 這里原話是，正常按公允價值計量，如果約定價值不公允，按約定價值處理，不按公允價值處理
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