不理解賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異、以及對(duì)所得稅的影響可以講解嗎？

老鼠，您好！下圖（4）的紫色標(biāo)線的內(nèi)容不理解賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異、以及對(duì)所得稅的影響，可以詳細(xì)講解嗎？

還同學(xué)
2021-06-20 21:39:20
閱讀量 1109
  • C老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于不理解賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異、以及對(duì)所得稅的影響可以講解嗎？我的回答如下：

    同學(xué)你好，公益捐贈(zèng)支出，企業(yè)入賬是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，它既沒有形成資產(chǎn)也沒有形成負(fù)債，所以它的賬面價(jià)值=0，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定是在12%的限額內(nèi)可以扣除，超過(guò)部分不予扣除，所以它沒有未來(lái)可抵扣金額，計(jì)稅基礎(chǔ)也等于0。

    所以它的計(jì)稅基礎(chǔ)跟賬面價(jià)值相等，沒有暫時(shí)性差異，實(shí)際上這個(gè)超出限額部分產(chǎn)生的是永久性差異，這部分是永遠(yuǎn)不能抵扣的。對(duì)所得稅的影響就是超額部分直接做納稅調(diào)增，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)。


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-20 23:06:11
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • N同學(xué)
    所得稅涉及永久性差異的是不是可以理解為賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)？
    • 吳老師
      你好！ 所得稅涉及永久性差異的，計(jì)稅基礎(chǔ)是 0（稅務(wù)上不認(rèn)可）。
    • N同學(xué)
      那這個(gè)表上計(jì)稅基礎(chǔ)怎么不是0比如上面文字舉例的滯納金
    • 吳老師
      表上沒有具體反映。
  • 鄧同學(xué)
    資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異對(duì)所得稅有什么樣的影響
    • 徐老師
      （1）資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，即形成——遞延所得稅負(fù)債。
      （2）資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異，即形成——遞延所得稅資產(chǎn)。

      遞延所得稅費(fèi)用
      ＝遞延所得稅負(fù)債增加+遞延所得稅資產(chǎn)減少

      遞延所得稅收益
      ＝遞延所得稅負(fù)債減少+遞延所得稅資產(chǎn)增加

      所得稅費(fèi)用（或收益）
      ＝當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用（-遞延所得稅收益）
  • 心同學(xué)
    暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。( )
    • 劉老師
      錯(cuò)誤 答案解析：
      [解析] 暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研