享受即征即退的企業(yè)，享受即征即退的那部分，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

老師，對(duì)于享受即征即退的企業(yè)，在計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，享受即征即退的那部分，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？

綿同學(xué)
2021-05-21 05:56:52
閱讀量 1168
  • S老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于享受即征即退的企業(yè)，享受即征即退的那部分，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！ 可以的，增值稅即征即退的企業(yè)實(shí)際上也是要計(jì)算繳納增值稅的,只不過繳納的稅款會(huì)退回而已，這不影響進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。 有疑問可以繼續(xù)提問～


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-21 06:59:56
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其他回答

  • 李同學(xué)
    請(qǐng)問企業(yè)享受即征即退的，有進(jìn)項(xiàng)留底稅額的，是不是需要留底完以后才能享受即征即退的呢
    • 龔老師
      不是需要留底完以后才能享受即征即退的，你計(jì)算出來就可以退了
    • 李同學(xué)
      (1)首先即征即退要注意下列規(guī)定: 同時(shí)經(jīng)營(yíng)即征即退貨物、勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)和一般貨物、勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的, -定要分別核 算，否則不能享受即征即退政策優(yōu)惠。 財(cái)稅[2011]100號(hào)文件:增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞 務(wù)的,對(duì)于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng) 稅額;納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。 根據(jù)上面規(guī)定,企業(yè)應(yīng)該把即征即退貨物的業(yè)務(wù)和-般貨物的業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 要區(qū)分開來,分開核算,否則不能享受即征即退優(yōu)惠。 (2)具體填表辦法如下: 銷項(xiàng)稅額: 附表一，將一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)銷售額和銷項(xiàng)稅額正常填入第一至五欄或者第 八至十三欄,再單獨(dú)將即征即退貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額填入第六第七欄或者第十四十五樣的 第九列第十列。 主表，申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)通過上述附表-的填列數(shù)據(jù)計(jì)算并取數(shù),在主表第一至六欄的第一 二列自動(dòng)填入一般貨物的銷售額,同時(shí)將即征即退貨物的銷售額自動(dòng)填入第三四列,同樣,第 十一欄銷項(xiàng)稅額也會(huì)在第一1 列和三四列分別自動(dòng)計(jì)算填 入-般貨物的銷項(xiàng)稅額和即征即退貨 物的銷項(xiàng)稅額。 到此，銷項(xiàng)稅額填列完畢。
    • 龔老師
      進(jìn)項(xiàng)稅額: 附表二,正常填列,即將所有的進(jìn)項(xiàng)稅額( -般貨物和即征即退貨物的合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額)填 入35欄。 主表，12欄第- -列(第三列為0 )會(huì)首先自動(dòng)取入上面的合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額,但這個(gè)數(shù)據(jù)是允許 手動(dòng)修改的;那么，第二步,需要手動(dòng)修改,將合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額分開為一般貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額和即 征即退貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,分別重新填入12欄的第- -列和第三列。 到此,進(jìn)項(xiàng)稅額填列完畢。 下一步:主表會(huì)自動(dòng)在第34欄第一列和第三列各自生成”本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”, 先正常繳 納這個(gè)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額(第34欄第一列和第三列的合計(jì)數(shù)額)，繳款后 ,根據(jù)第三列的數(shù) 額，可以計(jì)算出應(yīng)退稅的金額,再到稅局大廳去申請(qǐng)辦理即征即退手續(xù)就可以了
  • 丶同學(xué)
    如果即征即退企業(yè)（例如融資租賃企業(yè)）放棄享受即征即退政策，是否可以享受留抵退稅政策？
    • 蔡老師
      根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第八條規(guī)定，可以申請(qǐng)留抵退稅條件的納稅人必須符合的條件包括“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”。因此，選擇放棄享受即征即退政策，并自2019年4月1日起不再享受即征即退政策的納稅人，可以按上述規(guī)定享受留抵退稅政策。
  • 紅同學(xué)
    我想咨詢下，再生資源行業(yè)享受即征即退，原料都是從散戶收購(gòu)的，沒有進(jìn)項(xiàng)稅票，還能享受即征即退嗎？
    • 韓老師
      你實(shí)際繳納增值稅，可以即征即退的
    • 紅同學(xué)
      好的謝謝，就是即征即退和有無進(jìn)項(xiàng)稅無關(guān)是吧？
    • 韓老師
      是的，你的理解是對(duì)的
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