庫存現(xiàn)金是監(jiān)盤所有的現(xiàn)金，它怎么用作控制測試？可否解釋下？

老師，我有個問題不是很理解，庫存現(xiàn)金監(jiān)盤既能用于控制測試，也能用于實質(zhì)性程序，但是庫存現(xiàn)金是監(jiān)盤所有的現(xiàn)金，它怎么用作控制測試，控制測試不是抽查一部分嗎？譬如說存貨監(jiān)盤，就是抽查個別產(chǎn)品，然后當做控制測試，擴展到全部產(chǎn)品，我的理解有錯嗎？

W同學
2021-05-20 14:29:55
閱讀量 658
  • 后老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對一解答服務，關于庫存現(xiàn)金是監(jiān)盤所有的現(xiàn)金，它怎么用作控制測試？可否解釋下？我的回答如下：

    認真的同學你好~

    控制測試就是看被審計單位有沒有按照自己設置的控制進行運行，因為要監(jiān)督被審計單位的盤點過程，看到底有沒有進行盤點，有沒有按照設計的制度進行，所以監(jiān)盤也是可以用作控制測試的；存貨監(jiān)盤不是僅進行抽盤，還有評價管理設置指令和程序，觀察被審計單位制定的盤點程序的執(zhí)行情況，還有檢查存貨，然后進行抽盤，這些也可以用作控制測試的~



    同學看下如仍有疑問的話歡迎隨時溝通哦~~~


    以上是關于現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 15:18:26
  • 收起
    W同學學員追問
    老師，我還是有疑問，主要關于庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 ，用作實質(zhì)性程序是監(jiān)盤所有現(xiàn)金，控制測試是監(jiān)盤被審計單位執(zhí)行的情況，然后監(jiān)盤部分現(xiàn)金嗎？
    2021-05-25 18:42:21
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學，不是監(jiān)盤部分現(xiàn)金哈~

    這里主要是想表達做一個事可以達到兩個目的，順帶手的事~


    比如庫存現(xiàn)金監(jiān)盤，如果用在控制測試，你cpa再看和內(nèi)部控制運行有效性相關的證據(jù)時，也可以順帶監(jiān)盤了所有現(xiàn)金金額。

    即同時實現(xiàn)了控制測試和細節(jié)測試的目的。



    希望可以幫助同學理解~如有疑問在溝通，加油~祝學習順利~早日拿下cpa~

    2021-05-25 20:43:45
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其他回答

  • 雅同學
    解釋一下審計中的控制測試
    • 黃老師
      控制測試指的是測試控制運行的有效性。控制運行有效性強調(diào)的是控制能夠在各個不同的時點按照既定設計得以一貫執(zhí)行。具體來說，

      　　1.控制在所審計的不同時點是如何運行的；

      　　2.控制是否得到一貫執(zhí)行；

      　　3.控制由誰執(zhí)行；

      　　4.控制以何種方式運行（人工控制或自動化控制）。

      　　控制測試是為了確定被審計單位控制政策和程序的設計與執(zhí)行是否完整與有效而實施的審計程序。注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制之后，只有對那些準備依賴的內(nèi)部控制執(zhí)行控制測試，并確信其得到正確的執(zhí)行時，才能減少實質(zhì)性測試審計程序，從而減少審計取證工作，提高審計工作的效率。
  • 新同學
    監(jiān)盤程序如何應用于控制測試？
    • 張老師
      內(nèi)部控制較好的情況下，監(jiān)盤程序可以以控制測試為主；如果內(nèi)部控制不好，更多的要依賴實質(zhì)性程序。監(jiān)盤程序主要是區(qū)分是以控制測試為主還是實質(zhì)性程序為主。
      在控制測試中主要是詢問和觀察存貨盤點程序，注重相關內(nèi)部控制的測試。
      在實質(zhì)性程序中側(cè)重于直接找到金額上的存貨的錯報。
      另外存貨監(jiān)盤程序并不是單純的指某一類審計程序，而是一個綜合性的審計程序，是一個過程，在這個過程中，注冊會計師要根據(jù)的被審計單位的具體情況以及自身的專業(yè)判斷來確定在這個審計過程中如何具體利用控制測試和實質(zhì)性程序，存貨監(jiān)盤中的審計程序目標具有雙重性，一方面是了解對方盤點程序的有效性，另一方面是獲得存貨是否有重大錯報的證據(jù)。在監(jiān)盤過程中側(cè)重于哪一方面需要由注冊會計師在具體情況下做具體判斷，但如果對價值較高的存貨項目實施抽查程序，那么即使注冊會計師主要采用的是控制測試，也能通過該實質(zhì)性程序獲得進一步的確證，意思是說這部分的存貨因為價值高，所以很重要，所以即使認為對方盤點程序很有效，注冊會計師自已也要親自去檢查一下，以獲得進一步的確鑿證據(jù)。即使注冊會計師主要采用的是控制測試，注冊會計師也可以采取實質(zhì)性程序來獲得進一步的審計。
  • 淡同學
    庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序和存貨監(jiān)盤程序有和區(qū)別？
    • A老師
      同學你好 1、監(jiān)盤的內(nèi)容不同。注冊會計師進行現(xiàn)金監(jiān)盤的內(nèi)容是現(xiàn)金，而進行存貨監(jiān)盤的內(nèi)容是存貨。2、監(jiān)盤的程序有所不同。注冊會計師進行存貨監(jiān)盤，要進行監(jiān)盤問卷調(diào)查，而進行現(xiàn)金監(jiān)盤則不需要。3、監(jiān)盤的時間不同?，F(xiàn)金監(jiān)盤一般在外勤審計過程中進行，而存貨監(jiān)盤一般在資產(chǎn)負債表日前進行。4、監(jiān)盤的要求不同?，F(xiàn)金監(jiān)盤要求實施突擊性檢查，而存貨監(jiān)盤則要求事前通知、召開監(jiān)盤預備會議。
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