那么一定是與財務報表可靠性相關的內(nèi)控嗎?

注會只需要了解與審計相關的內(nèi)控,但這些需要了解的與審計相關的內(nèi)控,根據(jù)B,既然不一定是與財報相關的內(nèi)控,那么一定是與財報可靠性相關的內(nèi)控嗎?

流同學
2021-05-16 14:18:32
閱讀量 595
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務,關于那么一定是與財務報表可靠性相關的內(nèi)控嗎?我的回答如下:

    認真的同學你好~

    與審計相關的內(nèi)部控制,并非均與財務報告相關。有些與財務報告相關,有些與經(jīng)營目標相關,有些與合規(guī)目標相關。

    比如被審計單位是否設置了相關的內(nèi)部控制,以防止被審計單位違反相關法律法規(guī),這些內(nèi)部控制就是與合規(guī)目標相關,但可能與財務報告無關。與財務報告無關指的就是不針對財務報告的可靠性,而針對遵守使用的法律法規(guī)要求的情況。


    同學再理解下呦,如有疑問歡迎再和老師溝通呀~


    以上是關于報表,財務報表相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-16 15:01:20
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其他回答

  • 希同學
    “與財務報表相關的內(nèi)部控制”和“與財務報表審計相關的內(nèi)部控制”之間有什么區(qū)別?
    • 王老師
      與財務報表相關的內(nèi)部控制的范圍要大于與財務報表審計相關的內(nèi)部控制,與財務報表有關的內(nèi)部控制包括與財務包報表編制有關的內(nèi)部控制和與財務報表審計相關的內(nèi)部審計等。
      與財務報表編制相關的內(nèi)部控制,這部分內(nèi)容教材中沒有進行明確的界定,可以將其理解為所有的與財務報表編制相關的內(nèi)部控制,比如銷售發(fā)票的審批、固定資產(chǎn)的預算審批、現(xiàn)金坐支的限制性規(guī)定、銷售收入的確定、存貨驗收制度、存貨盤點制度、貨物發(fā)運審批、信用賒銷審批制度、倉庫管理制度等內(nèi)容都屬于與財務報表編制相關的內(nèi)部控制。
      與財務報表審計相關的內(nèi)部控制,教材中介紹的內(nèi)部控制基本都是與財務報表審計相關的內(nèi)部控制。
  • 趙同學
    什么是與財務報表編制相關的內(nèi)部控制
    • 袁老師
      (一)內(nèi)部控制的目標 通常情況下,對于組織來說,內(nèi)部控制的目的是保證實現(xiàn)以下組織目標。 組織運行的效果與效率。所謂效果,就是組織實現(xiàn)組織目標的程度;所謂效率,就是指一定的資源投入所帶來的產(chǎn)出量。 財務報告的可靠性和完整性。財務報告是綜合反映組織經(jīng)營效果和效率的文件,同時也是組織風險控制的重要依據(jù)。財務報告的不真實、不完整往往是組織的重要風險之源。 符合相關的法律法規(guī)和合同。違反法律法規(guī)和合同,既可能給組織帶來較高的違法或違約成本,更可能隱含著對組織資產(chǎn)或股東利益更嚴重的危害。
      (二)內(nèi)部控制的內(nèi)容 內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風險評價、控制活動、信息和溝通及監(jiān)督5個部分組成。 控制環(huán)境,指影響組織實行內(nèi)部控制的各種因素,其中包括組織特征、產(chǎn)品與服務構成、組織文化、領導風格、法律制度、管理層對內(nèi)部控制的認識和組織信息管理系統(tǒng)等。這些因素都直接或間接地對內(nèi)部控制的推行、效果或效率產(chǎn)生正面或負面影響。 風險評價,指對風險的真實性、風險可能造成的損失、防范風險可能采取的有效措施、這些措施可能產(chǎn)生的效果和風險發(fā)生后將產(chǎn)生的內(nèi)外部影響進行分析和評價。 控制活動,是對可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的風險采取應對措施,糾正偏差,使組織的運行朝著既定目標發(fā)展,其中包括相關的政策和程序。 信息溝通,內(nèi)部控制涉及到組織的各個環(huán)節(jié)和各個方面,為了獲得充分準確的信息、控制措施得到充分響應、風險評估客觀公正,廣泛的信息來源和相關人員之間的充分溝通與理解是內(nèi)部控制中十分重要的工作環(huán)節(jié)。 監(jiān)督,整個內(nèi)部控制過程,包括風險評價和控制措施,本身都必須處于有效的監(jiān)控之中,并根據(jù)具體情況進行及時的動態(tài)調(diào)整,以提高內(nèi)部控制的準確性、有效性和控制效率。
      (三)對內(nèi)部控制概念的理解 對內(nèi)部控制可以從3個方面來理解: 內(nèi)部控制是動態(tài)過程。內(nèi)部控制是一個過程,是實現(xiàn)目標的手段,而不是結果本身。組織目標是由組織的宗旨決定的。它包括具體目標和實現(xiàn)目標的效率。內(nèi)部控制是防止那些可能影響組織目標有效率地實現(xiàn)的風險因素造成實際損失、或者使損失降低到最低限度的,貫穿于組織各項活動中的一系列行為或措施。環(huán)境影響內(nèi)部控制,內(nèi)部控制隨環(huán)境變化而變化。 內(nèi)部控制受人員溝通程度的影響。內(nèi)部控制受到組織內(nèi)各層次人員的影響,而不僅僅是簡單地制定出一本制度手冊或規(guī)章。單純的規(guī)章制度只是一種機械的控制措施。組織雖然按照規(guī)章制度來運行,但人是具有個人目標、個人情感的能動性個體,他們可以在很大程度上影響規(guī)章制度的實施效率和效果。他們的行為可能受到其個人利益的驅使,也可能受其誤解或抵觸情緒的驅使。因此,內(nèi)部控制必須建立在充分溝通的基礎上。 內(nèi)部控制提供的是合理保證。對管理層或董事會而言,內(nèi)部控制提供的只是合理的保證,而不是絕對的保證。內(nèi)部控制措施,無論設計的多么完美、運行的多么好,組織目標實現(xiàn)的可能性受到內(nèi)部控制制度所固有局限性影響。內(nèi)部控制也僅能為董事會和管理部門實現(xiàn)組織目標提供合理的保證。 第2號審計標準認為,coso框架能確認出內(nèi)部控制的運營效率和效果、財務報告的可靠性、遵守適用的法律和規(guī)章三大主要目標,而這三大目標都會對財務報告產(chǎn)生重大的影響,是關于財務報告的內(nèi)部控制的組成部分。此外,標準將控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控作為框架的五大組成要素,服務于上述三大目標。 事實上,當今世界另外幾個主流內(nèi)部控制框架如加拿大的coco、英國的cadbury報告、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(11a)的sac、信息系統(tǒng)審計與控制協(xié)會(1saca)的cobit都與coso框架緊密相關。我國有關部門制定的內(nèi)部控制標準,包括證監(jiān)會發(fā)布的“證券公司內(nèi)部控制指引(2003)”、中國人民銀行發(fā)布的“商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引(2002)”、中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的“內(nèi)部審計準則——內(nèi)部控制(2003)”,其核心目標也與coso框架一脈相承。 總之,無論coso框架,還是pcaob的努力,有一點是非常明確的,就是要在公司內(nèi)部建立一個基本的控制框架,作為管理層評估財務報告內(nèi)部控制的基準。這也是公司發(fā)展到一定程度在管理方面的必然要求,它受公司治理、價值創(chuàng)造、風險和機會、管制、企業(yè)文化、技術發(fā)展及受托責任等各方面的影響。我們應該從coso的框架中吸收合理的內(nèi)核、應從中汲取經(jīng)驗,這會有助于
  • 邱同學
    什么是與財務報表編制相關的內(nèi)部控制
    • 趙老師
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