老師我想再問下這筆三借三貸的分錄。這筆分錄的目的是不是只是為了抵消掉投資收益的8400？因為剩下的5

老師我想再問下這筆三借三貸的分錄。這筆分錄的目的是不是只是為了抵消掉投資收益的8400？因為剩下的5項目并不影響合并資產(chǎn)負債表和合并利潤表（合并凈利潤之前），而且就算沒有這筆分錄也可以得到這五項的數(shù)字。借貸方的數(shù)字關(guān)系其實是期初所有者權(quán)益加上本期發(fā)生額等于期末所有者權(quán)益等式。少數(shù)股東損益=子公司今年利潤*持股比例，年初所有者權(quán)益摘自資產(chǎn)負債表期初數(shù)，提取盈余公積和分配股利都是客觀存在條件，期末未分配利潤等于上面一筆抵消分錄的未分配利潤。我做個假設，如果我們期初母公司對子公司就不用成本法而用權(quán)益法，也就沒有第一筆從成本法調(diào)到權(quán)益法的分錄，也就沒有這筆三借三貸的分錄是么？感覺有點畫蛇添足，起初直接用權(quán)益法就好了

p同學
2021-05-02 20:51:55
閱讀量 566
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于老師我想再問下這筆三借三貸的分錄。這筆分錄的目的是不是只是為了抵消掉投資收益的8400？因為剩下的5我的回答如下：

    愛思考的同學你好：

        在合并報表抵消過程中產(chǎn)生了投資收益，這部分損益在合并報表層面也是不認可的，需要抵消；

        財務報表有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注，也就是我們常說的四表一注；

        前面抵消了資產(chǎn)負債表的相關(guān)部分，現(xiàn)金流量表是收付實現(xiàn)制，不需要抵消；同學所指的分錄主要就是在合并報表層面抵消利潤表和所有者權(quán)益變動表；

        準則規(guī)定母公司對子公司采用成本法，是中國企業(yè)會計準則與國際財務報告準則趨同的結(jié)果；權(quán)益法下，企業(yè)對子公司的長期股權(quán)投資的賬面價值隨著子公司的凈資產(chǎn)變動而變動，當子公司實現(xiàn)利潤時，母公司相應確認投資收益，導致母公司的利潤提高，但是母公司并沒有收到實際的現(xiàn)金流入，從而導致母公司有利潤，但是沒有現(xiàn)金進行分配的問題，這就是權(quán)益法的一個弊端，容易誤導會計信息使用者對財務報表的解讀；

    希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~


    以上是關(guān)于額,月折舊額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 21:35:48
  • 收起
    p同學學員追問
    emmm老師我就想說，如果最后這筆三借三貸分錄簡化為DR 投資收益 8400（調(diào)整分錄）CR本年子公司利潤*持股比例，對合報的結(jié)果有影響么？
    2021-05-02 22:44:42
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    合報不只有資產(chǎn)負債表，還有其他的報表。這筆分錄的每個項目都會影響其他比如所有者權(quán)益變動表的金額。

    2021-05-03 12:20:46
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其他回答

  • 波同學
    我想問一下，我這個應交稅費這塊的分錄，因為我是用進項稅抵的銷項，我是不是應該再做一筆分錄
    • 畢老師
      你當月的進項稅大于銷項稅嗎
    • 波同學
      不是當月的，是留抵的進項稅額，大于銷項的，稅已經(jīng)報過了
    • 畢老師
      進項稅大于銷項稅，你月末可以不用結(jié)轉(zhuǎn)的
    • 波同學
      用留抵的抵了這個月交的
    • 畢老師
      不是，我的意思是我要怎么做賬？就是我的進項這么多，然后我這個月用了其中的這些交了我的銷項稅，就是賣車的這個，我要怎么做賬提現(xiàn)我這塊的稅是已經(jīng)用了的，我平時進項放在了應交增值稅進項稅待留抵稅額里面的
    • 波同學
      你留底進項稅抵減了，要繳納的銷項稅，你還需要繳納增值稅嗎，還有你留底進項稅是在哪個科目核算的
    • 畢老師
      不需要了，是在應交增值稅進項稅額待抵扣進項稅額里面
    • 波同學
      那你只要吧應交增值稅進項稅額待抵扣進項稅結(jié)轉(zhuǎn)到應交稅費—應交增值稅—進項稅，現(xiàn)在進項稅大于了銷項稅，月末可以不用結(jié)轉(zhuǎn)的
    • 畢老師
      呢你看一下我的這個圖片的分錄做的對么？我是還得再補充一個分錄對吧
    • 波同學
    • 畢老師
      這樣賬務處理就可以了
    • 波同學
      但是這個只是應交增值稅銷項稅提現(xiàn)的是交銷項稅，但是沒有提現(xiàn)我用留抵的那個交的啊，我是不是應該再補一條分錄是借應交增值稅銷項稅貸應交增值稅進項稅待抵扣稅額
    • 畢老師
      不用再補的，你的銷項稅—進項稅，余額已經(jīng)反映了他抵減了進項稅
    • 波同學
      哦哦哦，我知道了，呢老師，我是不是應該每次認證完做賬的時候應該直接計入應交增值稅進項稅額，不用計入什么待抵扣的里面，呢我現(xiàn)在都在帶抵扣的里面，我現(xiàn)在抵扣了的這些是不是應該計入進項稅
    • 畢老師
      是的，認證了就直接計入應交稅費—應交增值稅—進項稅，你現(xiàn)在抵扣了，要轉(zhuǎn)入應交稅費—應交增值稅—進項稅
    • 波同學
      好的，知道了老師，謝謝
    • 畢老師
      好的，客氣，幫到你就好
    • 波同學
      嗯嗯，幫到了，謝謝
  • 之同學
    老師，請問這道題的第四問借長期股權(quán)投資貸投資收益，借資本公積30貸投資收益30，借長期股權(quán)投資240貸投資收益240這三筆分錄看不懂
    • 邵老師
      這是合并日調(diào)整為權(quán)益法的處理，因為被投資單位的所有者權(quán)益項目都增加了，按照權(quán)益法，調(diào)整長期股權(quán)投資
    • 之同學
      800和30怎么算出來的
    • 邵老師
      權(quán)益法計算出來數(shù)和賬面數(shù)倒擠出來的
    • 之同學
      能具體算一下嗎
    • 邵老師
      題目上已經(jīng)告訴了啊。賬面上為其他權(quán)益變動 30萬 ，投資成本和損益調(diào)整之和=4500%2B870=5370 元。改為權(quán)益法后，公允價值6200萬。損益調(diào)整=6200-5370-30=800
  • 淮同學
    老師，我想問下2020.2.1日是有分錄： 借：應收股利10 貸：投資收益10 只是說不是出售時的投資收益，所以答案才為0嘛？
    • 鄧老師
      你好，其他權(quán)益工具投資在出售環(huán)節(jié)是不可能存在投資收益，差額是計入留存收益的。
    • 淮同學
      我知道，就是這個過程中是有這筆分錄吧
    • 鄧老師
      出售前的某個時點，只要發(fā)放現(xiàn)金股利了
    • 淮同學
      嗯，過程中是有這個分錄。
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