為什么會計處理2014年時候，遞延所得稅負債確認5，不是2.5嗎？

為什么會計處理2014年時候，遞延所得稅負債確認5，不是2.5嗎？累積是5啊

寶同學
2021-05-02 16:28:42
閱讀量 333
  • 姚老師 高頓財經研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于為什么會計處理2014年時候，遞延所得稅負債確認5，不是2.5嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學你好：

         同學理解的這個知識點是正確的，但是本題是會計政策變更，變更日是2×14年1月1日，在此之前不是采用的資產負債表債務法，在之前是沒有確認遞延所得稅負債的，在變更日才確認，所以是5；

    希望老師的解答能夠對同學有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~


    以上是關于會計,會計處理相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 18:20:56
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其他回答

  • 趙同學
    遞延所得稅負債什么時候確認
    • 白老師
      企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應當確認相應的遞延所得稅資產： 暫時性差異在可預見的未來很可能轉回； 未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。 企業(yè)對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。 企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，應當確認相應的遞延所得稅負債。但是，同時滿足下列條件的除外： 投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間； 該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。 企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。但是，同時具有下列特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予確認： 該項交易不是企業(yè)合并； 交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。 資產負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
  • 朱同學
    商譽初始確認時為什么不確認遞延所得稅負債？
    • B老師

      商譽產生的應納稅暫時性差異是不確認遞延所得稅的。若是商譽產生的應納稅暫時性差異可以確認為遞延所得稅負債的話那就應該：
      借：商譽
      　　貸：遞延所得稅負債
      　　增加了商譽的價值，這樣的話就會形成死循環(huán)，所以準則中為了避免這種情況的出現(xiàn)，規(guī)定商譽產生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債的。

  • 心同學
    2016年會計上確認了預計負債，為什么算成17年的？遞延所得稅資產，遞延所得稅負債，遞延所得稅費用三者什么關系？
    • N老師
      2016年會計上確認了預計負債，沒有算成17年的，是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產，這個公式怎么理解？ 遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用，這個加大的所得稅費用稱之為遞延所得稅費用，是由遞延所得稅資產轉回而產生，故稱為遞延所得稅費用，如果所得稅費用是和應交所得稅對應的就叫所得稅費用，如果所得稅費用是和遞延所得稅資產或遞延所得稅負債對應的就叫遞延所得稅費用。 與遞延所得資產的關系 遞延所得資產與遞延所得稅費用之間是轉化與被轉化的關系。當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產，遞延所得稅資產最終會轉化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產轉化而來，也可由遞延所得稅負債轉化而來。 當資產的賬面價值<資產的計稅基礎[或者負債的賬面價值>負債的計稅基礎],這時會調增應納稅所得，計入遞延所得稅資產； 當資產的賬面價值>資產的計稅基礎[或者負債的賬面價值<負債的計稅基礎],],這時會調減應納稅所得，計入遞延所得稅負債。 至于遞延所得稅費用，是以前的概念，新準則已經不涉及這個說法了。 本回答由經濟金融分類達人 葛麗推薦
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