在高級(jí)經(jīng)濟(jì)師的備考中，做真題、分析真題是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，小編為大家整理了2022年高經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)補(bǔ)考的部分真題及答案，有需要的考生趕緊來(lái)挑戰(zhàn)一下吧！

　　案例分析題（二）（25分）

　　甲卷煙廠為一般納稅人，2022年3月業(yè)務(wù)如下：
　　（1）分期收款方式銷(xiāo)售卷煙，取得不含稅銷(xiāo)售額1330萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收50%，實(shí)際收到30%貨款。
　?。?）甲提供煙葉委托乙加工煙絲，煙葉成本120萬(wàn)，乙廠收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，代墊部分輔助材料費(fèi)5萬(wàn)元。煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售。
　?。?）購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元。款項(xiàng)以銀行存款支付。
　?。?）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，甲煙廠接受丙煙廠委托加工煙絲，未代扣代繳消費(fèi)稅。
　　（5）轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)辦公樓，取得不含增值稅收入24000萬(wàn)元，2010年取得土地使用權(quán)支出6000萬(wàn)元，建造成本8000萬(wàn)元，經(jīng)有資質(zhì)評(píng)估公司評(píng)估重置成本16000萬(wàn)元。成新度折舊率60%允許抵扣稅金及附加1356萬(wàn)元。
　　其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30%。

　　問(wèn)題：

　　1.計(jì)算業(yè)務(wù)1的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　【參考答案】

       業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1330×50%×13%=86.45（萬(wàn)元）

　　2.計(jì)算業(yè)務(wù)2乙廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅。

　　【參考答案】

       委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方無(wú)同類(lèi)消費(fèi)稅銷(xiāo)售價(jià)格的，消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格，組成計(jì)稅價(jià)格=（120+20+5）/（1-30%）=207.14（萬(wàn)元）
　　應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅=207.14×30%=62.142（萬(wàn)元）

　　3.業(yè)務(wù)3寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。

　　【參考答案】

　　借：固定資產(chǎn)1000000
　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130000
　　貸：銀行存款1130000

　　4.業(yè)務(wù)4中乙廠未代扣代繳消費(fèi)稅應(yīng)該承擔(dān)什么法律責(zé)任。

　　【參考答案】

　　委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)，則委托方補(bǔ)繳消費(fèi)稅，對(duì)受托方按征管法的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50％以上3倍以下的罰款。

　　5.計(jì)算業(yè)務(wù)5土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目金額。

　　【參考答案】

         土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目金額=16000×60%+1356+6000=16956（萬(wàn)元）
以上就是【2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師真題及答案_財(cái)政稅收案例分析（二）】的全部?jī)?nèi)容。想知道自己是否適合學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)師？趕快來(lái)測(cè)一測(cè)！同時(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)經(jīng)濟(jì)師頻道，學(xué)習(xí)更多精品課程，練習(xí)更多重點(diǎn)試題，了解更多最新政策！