天天草天天干,国产精品九九无码专区

2015年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)：內(nèi)部控制

高頓網(wǎng)校2015-09-11 11:52Timmy.hou

　　【高頓小編】2015年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試馬上就要來(lái)臨，小編為各位考生整理了2015高會(huì)考試《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題，本篇內(nèi)容為：企業(yè)內(nèi)部控制

　　甲單位是一家中央級(jí)科研事業(yè)單位，為認(rèn)真貫徹落實(shí)財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求，于2013年6月召開(kāi)內(nèi)部控制體系建設(shè)專(zhuān)題會(huì)議，部署實(shí)施單位內(nèi)部控制體系建設(shè)。在專(zhuān)題會(huì)議上，單位管理層成員發(fā)言要點(diǎn)如下：

　　院長(zhǎng)：內(nèi)部控制對(duì)于提升單位內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力意義重大。在座各位務(wù)必高度重視，應(yīng)運(yùn)用企業(yè)化管理的理念，將實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)效益*5化作為內(nèi)部控制體系建設(shè)的*10目標(biāo)，全力做好相關(guān)工作。

　　副院長(zhǎng)：為確保內(nèi)部控制體系建設(shè)工作順利開(kāi)展，有必要成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，建議由院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，本人擔(dān)任副組長(zhǎng)，管理層其他成員任組員，授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施的全部工作。

　　財(cái)務(wù)部主任：在全面控制的基礎(chǔ)上，我們單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

　　業(yè)務(wù)部主任：雖然《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》對(duì)單位投資行為作了嚴(yán)格規(guī)定，但考慮到繁雜的投資控制程序可能降低決策效率、喪失投資機(jī)會(huì)，因此建議簡(jiǎn)化投資決策審批程序，重大投資項(xiàng)目經(jīng)業(yè)務(wù)部論證并直接報(bào)院長(zhǎng)審批后即可實(shí)施。

　　審計(jì)部主任：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，在對(duì)單位各業(yè)務(wù)單位、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，重點(diǎn)評(píng)價(jià)重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性發(fā)表意見(jiàn)。

　　法律事物部主任：我們單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，對(duì)于所有的業(yè)務(wù)合同，都應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，并聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作，防范合同簽訂過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

　　要求：根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，逐項(xiàng)分析判斷上述成員的發(fā)言存在哪些不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：為了讓您及時(shí)掌握高頓網(wǎng)校高級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試*7資訊，輕松掃描下方二維碼下載高頓網(wǎng)校APP，獲取最絕密的內(nèi)部資料，*9時(shí)間為您推送精選考題、*7考試動(dòng)態(tài)、高清網(wǎng)課免費(fèi)在線(xiàn)體驗(yàn)，高頓網(wǎng)?？蛻?hù)端，裝在您口袋的貼心服務(wù)，對(duì)學(xué)習(xí)進(jìn)行全程跟蹤、專(zhuān)家權(quán)威解析與指導(dǎo)，幫助考生全面提升會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考效果。