2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱——綜合階段考試《審計(jì)》

概述

一、總體目標(biāo)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試綜合階段考試（以下簡(jiǎn)稱綜合階段考試）測(cè)試考生是否具備在職業(yè)環(huán)境中綜合運(yùn)用專業(yè)學(xué)科知識(shí)，堅(jiān)持正確的職業(yè)價(jià)值觀,遵從職業(yè)道德要求,保持正確的職業(yè)態(tài)度，有效解決實(shí)務(wù)問(wèn)題的能力。
二、能力要求
考生應(yīng)當(dāng)在掌握專業(yè)階段各學(xué)科知識(shí)、基本職業(yè)技能和職業(yè)道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，在復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境中，綜合運(yùn)用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)持正確的職業(yè)價(jià)值觀,遵從職業(yè)道德要求,保持正確的職業(yè)態(tài)度，對(duì)實(shí)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行分析、判斷、綜合、評(píng)價(jià)，以書(shū)面形式清晰、有效地表達(dá)看法或提出方案。
三、實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)要求
鑒于綜合階段考試的目標(biāo)，積累實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)非常重要。建議考生通過(guò)培訓(xùn)、實(shí)習(xí)、工作等方式或途徑，在實(shí)務(wù)中運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，獲取和積累與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)相關(guān)的經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)。
四、考試科目
綜合階段考試設(shè)職業(yè)能力綜合測(cè)試科目，分成試卷一和試卷二（試卷一和試卷二各50分），考試題型為綜合案例分析。試卷一以鑒證業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅法等專業(yè)領(lǐng)域；試卷二以管理咨詢和業(yè)務(wù)分析為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)法等專業(yè)領(lǐng)域。試卷一設(shè)置5分的英文作答附加分題，鼓勵(lì)考生使用英文作答?？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至2021年12月31日（經(jīng)濟(jì)法相關(guān)法規(guī)截至2022年1月21日）。試卷一和試卷二考試時(shí)間均為3.5小時(shí)。

審計(jì)

（一）審計(jì)計(jì)劃
1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
3.重要性
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估
1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
2.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
3.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
4.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
2.針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
3.控制測(cè)試
4.實(shí)質(zhì)性程序
（四）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)
1.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn)
2.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
3.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制測(cè)試
5.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
（五）采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)
1.采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)
2.采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
3.采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試
5.采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
（六）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)
1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)
2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.測(cè)試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制
5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
（七）貨幣資金的審計(jì)
1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
2.貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
3.貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制
5.貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序
（八）對(duì)特殊事項(xiàng)的考慮
1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通
4.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通
5.利用內(nèi)部審計(jì)工作
6.利用專家的工作
（九）對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮
1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的概念
2.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)
3.集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的接受與保持
4.了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
5.了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師
6.重要性
7.針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施
8.合并過(guò)程及期后事項(xiàng)
9.與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通
10.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
11.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通
（十）其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)
1.審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)
2.關(guān)聯(lián)方的審計(jì)
3.考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)
4.首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)
（十一）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響
1.信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響
2.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試
3.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響
4.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
5.數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的運(yùn)用
6.不同信息技術(shù)環(huán)境下的信息管理
（十二）完成審計(jì)工作
1.審計(jì)完成階段的工作
2.期后事項(xiàng)
3.書(shū)面聲明
（十三）審計(jì)報(bào)告
1.審計(jì)意見(jiàn)的形成
2.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
3.在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
4.非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
5.在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段
6.比較信息
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任
（十四）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
1.計(jì)劃審計(jì)工作
2.自上而下的方法
3.測(cè)試控制的有效性
4.企業(yè)層面控制的測(cè)試
5.業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試
6.信息系統(tǒng)控制的測(cè)試
7.內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)
8.出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
（十五）質(zhì)量管理
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理體系
2.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核
3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量管理
（十六）職業(yè)道德
1.職業(yè)道德基本原則
2.職業(yè)道德概念框架
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用
4.非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用
（十七）審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求
1.基本要求
2.經(jīng)濟(jì)利益
3.貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
4.與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流
5.與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
6.為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
7.收費(fèi)
8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)
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