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上海海關學院2021年全國碩士研究生招生考試

初試自命題科目《稅務專業(yè)基礎》考試大綱

一、考試性質(zhì)

《稅務專業(yè)基礎》是全國稅務專業(yè)碩士入學初試考試的專業(yè)基礎課程。

二、考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業(yè)學位的特點，科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業(yè)人才。

本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力，以及稅收前沿與熱點問題分析。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核;

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題;

3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。

三、考試形式和試卷結構

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘。

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題和答題紙組成。所有答案必須寫在答題

紙相應的位置上，否則答案無效?？忌坏脭y帶計算器。

3、試卷結構

(1)稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分;

(2)中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分;

(3)中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

4、考試題型

(1)辨析題4題，每小題6分，共24分;

(2)簡答題4題：每小題8分，共32分;

(3)計算題2題，每小題12分，共24分;

(4)綜合分析題2題，每小題15分，共30分;

(5)論述題2題，每小題20分，共40分。

四、考試內(nèi)容

(一)稅收學原理

1、稅收的起源與發(fā)展

國家、財政與稅收的產(chǎn)生;我國稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。

2、稅收的涵義

國家的公共權力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。

4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿

宏觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉嫁與歸宿的概念、方式;稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長與經(jīng)濟增長的相關性分析。

5、稅收效應

稅收效應的概念和分類;稅收的微觀效應;稅收的宏觀效應。

6、稅制結構分析與比較

稅制結構的概念;稅制結構的分類及特點分析;稅制結構的決定因素;世界各國的稅制結構格局分析。

7、中央與地方的稅收關系

正確處理中央與地方稅收關系的一般原則;稅收立法權和管理權的劃分;稅種的劃分、稅收管理機構的設置。

8、國際稅收

稅收管轄權與國際稅收協(xié)定;居民身份確認規(guī)則;非居民各項所得的征稅權分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防范措施。

9、稅收政策

稅收政策的概念和分類、稅收政策的手段、稅收政策的效果以及制訂稅收政策要考慮的主要因素等。

10、中國稅制改革前沿

(二)中國稅制實務

1、稅制要素及稅收分類

納稅義務人;征稅對象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類方法及其類別。

2、流轉稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費稅基本理論及制度規(guī)定;關稅基本理論及制度規(guī)定等。

3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4.財產(chǎn)行為稅制度的基本內(nèi)容

(三)中國稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等。

2、稅收征管制度

稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度;稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。

3、納稅服務

納稅人權利保護;納稅服務機構設置，納稅服務的內(nèi)容等。

五、相關法律、法規(guī)、制度的截止期限

試題所涉及的相關法律、法規(guī)、制度等均指截止本年度10月1日之前由相關立法機關和政府部門頒布而且有效的法律、法規(guī)、制度等。

上海海關學院

2020年11月

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