開(kāi)跨年度沖紅如何確定當(dāng)月收入

開(kāi)跨年度沖紅如果發(fā)生的費(fèi)用金額不大,可以直接列今年的費(fèi)用或成本,當(dāng)月收入加上發(fā)票額度即可；如果發(fā)生的費(fèi)用金額較大,要通過(guò)以前年度損益調(diào)整,調(diào)整去年末的未分配利潤(rùn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則.當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)期入賬,而不是取得發(fā)票的時(shí)間,如果發(fā)生的時(shí)間是去年,那你調(diào)整的時(shí)候入以前年度損益調(diào)整即可；如果是正常合理的費(fèi)用,而且金額較小的話(huà),可以計(jì)入收到發(fā)票的當(dāng)期.如果費(fèi)用金額較大,需要調(diào)整去年的應(yīng)稅所得額,可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)調(diào)整. 發(fā)票只認(rèn)證未申報(bào)可以開(kāi)具紅字發(fā)票嗎?
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》第十三條規(guī)定,一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》.因此,當(dāng)月發(fā)生銷(xiāo)貨退回的,銷(xiāo)售方可直接收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)予以作廢.
鑒于問(wèn)題所述情形,當(dāng)月認(rèn)證未申報(bào)抵扣,違反《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,不能開(kāi)具紅字發(fā)票沖回。 以上就是【開(kāi)跨年度沖紅如何確定當(dāng)月收入】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！