股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中扣繳義務(wù)人關(guān)于繳納代扣的個稅
2022-02-15
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老師回答
答：A、由于貴司是溢價購買自然人的股權(quán)，該自然人在此次股權(quán)交易中有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，需要按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅以支付人為扣繳義務(wù)人。
因此，貴司需要在支付時代扣代繳個人所得稅；適用的個稅稅率為20%。
B、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第67號第二十條的規(guī)定，受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
據(jù)此，貴司做為扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在2020年12月15日前完成個人所得稅的代扣代繳。
C、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第67號第十九條的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。
據(jù)此，貴司不可以向貴司自己的主管稅務(wù)機關(guān)繳納個稅，而是向被貴司投資公司的主管稅務(wù)機關(guān)繳納個人所得稅。
__________
相關(guān)規(guī)定：
《個人所得稅法》
第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<;股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>;的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）
第十九條個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。
第二十條具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅：
（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的；
?。ǘ┕蓹?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；
?。ㄈ┦茏尫揭呀?jīng)實際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的；
（四）國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的；
?。ㄎ澹┍巨k法第三條第四至第七項行為已完成的；
?。┒悇?wù)機關(guān)認定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。
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（2）A 公司是否需要開票呢？
2022-03-02 13:03
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2022-03-02 13:03
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2022-02-15 11:02
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我公司 2020 年 12 月有 100 萬的咨詢費按合同應(yīng)該開具發(fā)票做帳，但實際上供應(yīng)商沒有開票，我司是否可以在年底關(guān)帳前計提此部分費用，在所得稅匯算清繳前讓對方把發(fā)票開來，從而稅前扣除？
2022-02-15 11:02
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我司作為一家醫(yī)藥制造企業(yè)，在全國各地設(shè)有辦事處，有時候會租用個人的住房作為辦事處，其中有一處個人房產(chǎn)，房東有意轉(zhuǎn)售給我司，但是該房產(chǎn)是房東按揭貸款買的房，房東希望我司幫忙咨詢一下，如果他將個人住房出售給我司，那他按揭貸款產(chǎn)生的貸款利息是否可以在計算個稅前扣減？
2022-02-11 15:02
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精選解答
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