中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)是中級(jí)會(huì)計(jì)考試科目中的一科，這科考試在中級(jí)會(huì)計(jì)考試的所有科目中是較難的一科，所以考生在備考的時(shí)候一定要認(rèn)真，會(huì)花費(fèi)些時(shí)間在這上面。這里也為大家整理了一些中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試的練習(xí)題一起來看看吧。
五、綜合題(本類題共2小題，共33分。凡要求計(jì)算的，應(yīng)列出必要的計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目。答案中的金額單位用萬元表示。)
1.甲公司系增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，甲公司2x21年所得稅匯算清繳于2x22年2月20日完成，2x21年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2x22年3月15日，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2x21年至2x22年，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
資料一:2x21年11月1日，甲公司以銀行存款450萬元購入一批商品，并已驗(yàn)收入庫，采用實(shí)際成本法核算，2x22年2月1日，該批商品因火災(zāi)全部毀損。
資料二:2x21年12月1日，甲公司收到法院通知。由于未能按期行銷售合同被乙公司起訴。2x21年12月31日，案件尚未判決，甲公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為75%，預(yù)計(jì)的賠償金額區(qū)間為70萬元-100萬元，且該區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性大致相同。
資料三:2x22年2月10日，法院對(duì)乙公司起訴甲公司案件作出判決。甲公司被判賠償乙公司90萬元，雙方均表示不再上訴，當(dāng)日，甲公司以銀行存款向乙公司支付賠款。
資料四:2x22年3月1日甲公司股東大會(huì)審議通過2x21年度股利分配方案，決定以公司2x21年年末總股本為基數(shù)，每10股配送0.5元，共分派現(xiàn)金股利2500萬元。
本題不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。
要求:
(1)判斷甲公司2x22年2月1日商品毀損是否屬于2x21年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，如果為調(diào)整事項(xiàng)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，如果為非調(diào)整事項(xiàng)，簡要說明理由。
(2)計(jì)算甲公司2x21年12月31日確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額，并分別編制甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和相關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
(3)判斷甲公司2x22年2月10日收到法院判決是否屬于2x21年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，如果為調(diào)整事項(xiàng)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，如果為非調(diào)整事項(xiàng)，簡要說明理由。
(4)判斷甲公司2x22年3月1日審議通過股權(quán)分配方案是否屬于2x21年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，如果為調(diào)整事項(xiàng)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，如果為非調(diào)整事項(xiàng)，簡要說明理由。
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