距離24中級(jí)會(huì)計(jì)考試已經(jīng)越來(lái)越近了，那么中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)的如何了，小編為大家整理了中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)——營(yíng)運(yùn)資金管理重點(diǎn)考察內(nèi)容，一起來(lái)復(fù)習(xí)一下吧。
一、存貨模型有關(guān)公式
1.現(xiàn)金持有總成本=機(jī)會(huì)成本+交易成本
2.機(jī)會(huì)成本=平均現(xiàn)金持有量×持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率=C÷2×K
3.交易成本=交易次數(shù)×每次交易成本=T÷C×F
4.最佳現(xiàn)金持有量
C*=√(2 xTxF)÷K5.最小相關(guān)總成本
TC=√2xTxFxK=2X最佳現(xiàn)金持有量下的機(jī)會(huì)成本=2x最佳現(xiàn)金持有量下的交易成本
式中，C表示現(xiàn)金持有量;T表示一定期間的現(xiàn)金需求量;K表示持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率;F表示每次出售有價(jià)證券的交易成本。
二、隨機(jī)模型有關(guān)公式
1.最高控制線(H)的計(jì)算公式為：H=3R-2L
式中，H表示最高控制線;表示回歸線;表示最低控制線。
2.模型運(yùn)用
(1)若企業(yè)目前的現(xiàn)金持有量大于等于最高控制線數(shù)額，則應(yīng)投資于有價(jià)證券，將現(xiàn)金降至回歸線水平，即：投資有價(jià)證券的金額=企業(yè)目前的現(xiàn)金持有量-回歸線(R)。
(2)若企業(yè)目前的現(xiàn)金持有量小于等于最低控制線數(shù)額，則需賣出部分證券，將現(xiàn)金回升至回歸線水平，即：賣出證券的金額=回歸線(R)-企業(yè)目前的現(xiàn)金持有量。
(3)若企業(yè)目前的現(xiàn)金持有量在最低控制線和最高控制線之間，無(wú)須進(jìn)行調(diào)整。
三、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期有關(guān)公式
1.經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
2.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中：
存貨周轉(zhuǎn)期=計(jì)算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)率
=計(jì)算期天數(shù)÷(營(yíng)業(yè)成本÷存貨平均余額)
=存貨平均余額÷每天的銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=計(jì)算期天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
=計(jì)算期天數(shù)÷(營(yíng)業(yè)收入÷應(yīng)收賬款平均余額)
=應(yīng)收賬款平均余額÷每天的銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=計(jì)算期天數(shù)÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
=計(jì)算期天數(shù)÷(購(gòu)貨成本÷應(yīng)付賬款平均余額)
=應(yīng)付賬款平均余額÷每天的購(gòu)貨成本
