視同銷售的發(fā)票開具與抵扣問題？

2020-11-02 增值稅 1026人瀏覽

老師回答

答：（1）該項業(yè)務 A 需要視同銷售繳納增值稅，此業(yè)務為增值稅的應稅行為，故 A 公司可以開專票給到 B 公司。
（2）根據財稅[2016]36 號附件一第二十七條和財稅[2017]90 號第一條的相關規(guī)定，B 公司如果將此廠房全部或部分用于增值稅業(yè)務，取得此進項稅額都是可以做抵扣的。
相關規(guī)定：
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36 號）附件 1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
（六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
《財政部國家稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅[2017]90號）
一、自 2018 年 1 月 1 日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。

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